Реализация ПО и тех.сопровождение программных продуктов в Казахстан по интернету
Добрый день. С 1 января мы являемся плательщиками НДС по льготной ставке НДС 5%. При реализации ПО в страны ЕАС мы так же можем пользоваться льготой по ст.149 пп.26 п.2? Какой налог на добавленную стоимость мы должны платить при реализации сопутствующих услуг? 5% как платим или же 20%, т.к на такие реализации льготная ставка НДС не распространяется?
Эта и еще 7 376 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Льгота из статьи 149 НК РФ тут ни при чем. Вы же ПО за границу продаете, а не в России. У Вас экспорт. Посмотрите письмо Минфина от 14 июня 2023 № 03-07-13/1/54681.
Добрый вечер.
Порядок взимания НДС в странах ЕАЭС регулируется протоколом 18 к договору ЕАЭС.
Местом реализации ПО, согласно п.29 Протокола, является место нахождения покупателя, т.е. в вашем случае Казахстан. Значит вы не уплачиваете российский НДС в любом случае.
Но если согласно налоговым законом Казахстана такая реализация облагается НДС, ваше казахстанский контрагент должен будет удержать у вас НДС как налоговый агент. Это надо иметь ввиду при заключении договора, чтобы не оказалось, что вы получите меньше денег, чем рассчитывали.
я правильно понимаю, что даже при условии, что мы с 2025 года будем плательщиками НДС, а наши коллеги в Казахстане НЕ плательщики НДС (Упрощенный режим) при реализации ПО и оказании услуг мы НДС не начисляем?
Да
Спасибо