Реализация ПО в страны не входящие в ЕАЭС
Добрый день. Реализуем ПО и техническую поддержку в Таджикистан. ПО продали без НДС, а техническую поддержку со ставкой 5% НДС (ставка, по которой компания работает с 1 января 2025 года). Правильно ли выписаны документы? На что опираться, если местом получения ПО и услуг сопровождения, адаптации не территория РФ?
Эксперт:
Эта и еще 10 739 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Похожие вопросы
Добрый день.
По общему правилу место реализации услуг и работ для целей исчисления НДС определяется по месту деятельности их исполнителя. Но есть исключения, они указаны, в частности, в пп.4 п.1 ст.148 НК РФ. Среди исключений есть разработка ПО, адаптация и модификация. В этом случае местом реализации считается место нахождения покупателя, т.е. в вашем случае Таджикистан.
я правильно поняла, что в любом случае, при реализации ПО и тех.поддержке этого ПО, реализация будет без НДС, т.к. получатель находится вне РФ (независимо страна входит в ЕАЭС или нет)
Да, все верно. Только мотивировка разная. В случае реализации в ЕАЭС - п.29 Протокола 18 к Договору ЕАЭС.