Реализация в Казахстан
Добрый день! Планируем реализовывать товар в Казахстан. Товар будет забирать казахская фирма с территории РФ самовывозом. Что будет считаться местом реализации в данном случае, РФ или Казахстан?
Должны ли мы будем возместить казахский НДС фирме из КЗ.
Эксперты:
Рубрика:
Экспорт
Эта и еще 7 258 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Вы вправе применить нулевую ставку по НДС при условии, что предоставите налоговикам документы из пункта 4 Приложения № 18 к Договору об ЕАЭС (письмо Минфина от 15.03.2017 № 03-07-13/1/14652).
Возмещать казахский НДС Вы не должны. Он не имеет к Вам никакого отношения.
тогда я вообще запуталась. Ранее с другим экспертом здесь обсуждали этот вопрос, (правда там была продажа франшизы , а теперь планировали продажу товара) и мой клиент отказался работать с Казахстаном из-за этого НДС.
Взимание НДС в странах ЕАЭС регулируется протоколом 18 к договору ЕАЭС.
Ответ был такой:
Согласно пп.4 п. 29 протокола, местом реализации услуг является место нахождения покупателя в частности при:
Таким образом, при продаже франшизы в Казахстан местом реализации будет являться Казахстан. Если по законам Казахстана такие договоры облагаются НДС, ваш покупатель должен будет удерживать НДС из ваших доходов. Этот вопрос надо заранее с ним выяснить.
У вас не будет никакой дополнительной отчетности. По услугам статистика в ФТС не сдается.
Но при УСН может быть невыгодно работать по таким конктрактам. Дело в том, что для вас выручка будет включать НДС, который удержит казахстанская сторона, а поставить его в расходы вы не сможете. Потому что в перечне расходов в статье 346.16 НК РФ есть только налоги, уплачиваемые по законодательству РФ.
Взимание НДС в странах ЕАЭС регулируется протоколом 18 к договору ЕАЭС.
Согласно пп.4 п. 29 протокола, местом реализации услуг является место нахождения покупателя в частности при:
Таким образом, при продаже франшизы в Казахстан местом реализации будет являться Казахстан. Если по законам Казахстана такие договоры облагаются НДС, ваш покупатель должен будет удерживать НДС из ваших доходов. Этот вопрос надо заранее с ним выяснить.
У вас не будет никакой дополнительной отчетности. По услугам статистика в ФТС не сдается.
Но при УСН может быть невыгодно работать по таким конктрактам. Дело в том, что для вас выручка будет включать НДС, который удержит казахстанская сторона, а поставить его в расходы вы не сможете. Потому что в перечне расходов в статье 346.16 НК РФ есть только налоги, уплачиваемые по законодательству РФ.
Я для себя поняла так, что налоги зависят от места реализации. А при продаже в Казахстан -место реализации Казахстан и соответственно реализация наша и налоги наши.
забыла уточнить. что мы на УСН
Добрый день.
1. Прежде всего, вы изначально не написали главное - что вы на УСН. Соответственно, реализация у вас не облагается НДС ни по какой ставке, потому что вы на УСН. Ставка 0% при экспорте товаров бывает у налогоплательщиков НДС.
2. Нельзя сравнивать экспорт товаров и работы (услуги). Совершенно разные правила налогообложения как по нашему НК, так и по протоколу 18. И говоря об экспорте товаров нельзя ссылаться на ответ, который вам дали про франшизу. Это совершенно разные ситуации. Франшиза - это передача прав, а не продажа товаров на экспорт.
При экспорте у компании на УСН не возникает никаких дополнительных налогов.
я просто хотела разобраться, это не возмущение, а желание понять. Я поняла из прежнего разговора, что НДС возникает в зависимости от места реализации в прошлый раз я указала, что мы на УСН. То есть получается, что при продаже франшизы у нас возникает НДС ,а при реализации товара нет? Теперь я верно поняла?
Да, если в стране покупателя есть НДС с таких операций и покупатель должен удерживать у вас налог.
А при реализации товара местом реализации всегда является место нахождения продавца.
спасибо, теперь разобралась)
так чтобы добить вопрос, а при реализации услуг, аналогично по реализации франшизы?
Услуги бывают разными. В общем случае местом реализации считается место нахождения продавца. Но есть исключения, среди которых и передача прав (франшиза). Посмотрите пп.4 п.1 ст.148 НК РФ.
хорошо, спасибо