Резерв под взыскания с контрагентов
Добрый день!
На конец года компанией начислены суммы неустойки, подлежащие взысканию с контрагента на основании решения суда.
Соответственно это увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. Однако нет уверенности в фактическом получении внереализационного дохода (неустойки), как и дохода от реализации (основного долга).
Можно ли в таком случае создать резерв по сомнительным долгам, чтобы не начислять налог на прибыль, которую не получишь? Если да, то в каком размере допустим этот резерв?
Эксперт:
Эта и еще 6 897 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Сомнительным долгом (п. 1 ст. 266 НК РФ)признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
Неустойкой (штрафом, пеней) (п. 1 ст. 330 ГК РФ) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.
Таким образом, сумма неустойки возникает в связи с несвоевременной оплатой реализованного товара, то есть не может быть признана сомнительной задолженностью для целей налогообложения.
Резерв под нее в НУ создать не получится.