РезидентыАрктикиПрибыль

Добрый день.

Мы резиденты Арктической зоны, имеются льготы по налогу на прибыль . Условия получения , что мы должны вести раздельный учёт от основной деятельности и иной деятельности. От деятельности в Арктической зоне мы не платим налог на прибыль, а от иной деятельности 20%

Получали льготный кредит 2% годовых на строительство гибридной электростанции. Чтобы его получить нужно было разместить неснижаемый остаток в банке до конца срока действия кредита до до января 2031 г.

Банк позволил нам этот остаток разместить на ежедневный овернайт . С него мы получаем проценты по рыночной ставке.

Плюс мы получаем выручку от деятельности в Арктической зоне . Эту выручку мы направляем на зарплату , расходы, связанные с деятельностью в Арктической зоне , плюс на погашение займов и процентов выданных акционерами и банком на строительство гибридных электростанций . Остатки размещаем на ежедневный овернайт . С него мы также получаем проценты по рыночной ставке .

Подскажите , пожалуйста , % получаемые нами от вышеописаных овернайтов облагаются налогом на прибыль 20% или льготируются по ставке 0% ?

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева 5 часов

Добрый день.
Я правильно понимаю, что вы пользуетесь льготой по п.3 ст.284.4 НК, а не по п.2 этой статьи? Т.е. у вас не соблюдается это условие:
1) доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении одного из соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития, на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации (далее в настоящей статье - соглашение об осуществлении деятельности), составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой, без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, либо в совокупности за три налоговых периода, предшествующих текущему налоговому периоду, доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении одного из соглашений об осуществлении деятельности, составляют не менее 90 процентов суммы всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой, без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса;