С УСНО на ОСНОв течение года
Добрый день,
Прошу Вас подсказать, как лучше поступить: По итогам неполных 9 мес компания получила 176 млн, ООО оказывает услуги и работает на УСНО.
Однако в 4 кв 2024г. планируется поступление по проекту на общую сумму более 250 млн. и то есть компания слетает с УСНО в 4 кв 2024г.
Покупатель готов повысить стоимость проекта на сумму НДС (тем самым компенсировав исполнителю налоговые издержки).
Как правильно поступить, заложить НДС 20% в стоимость контракта и за 1 этап, при выставлении выставить счет-фактуру с выделением НДС, подать декларацию по НДС и оплатить налог в бюджет (это будет 3 кв 2024г.), а в 4 кв перейти на ОСНО, со всеми вытекающими последствиями (подачей декларации по НДС и оплатой налогов).
В 2025 году перейти по умолчанию на ОСНО, или необходимо подать уведомление о переходе на общую систему?
Какие декларации необходимо будет сдать в 2024г. с учетом перехода по УСНО и ОСНО?
Эксперт:
![](https://i.klerk.ru/GuARQI41MhbES7CkeoEyrnH7huRhAnqwFngh-N9bk-I/w:24/h:24/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2V4cGVydEF2YXRh/ci8xZDIyYTM5MTEy/NzAxMDdmOTkyYWQ1/OTFhYmRkZTYzMi5w/bmc.webp)
Эта и еще 4 400 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
![](https://i.klerk.ru/cUlqOo7k4Y1p0npdLZEHnmNwFhfrrtZ5ToPmBvN4YkM/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTEuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/YA43wCiBbWPs5QI15rGnGxCcwCVRvH0FpQFS3S-pQg0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTIuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/7dmm2e3H1g-PfV3H0MseTcFUJtK7RvidtjYkt99nbXg/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTMuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/thfUHozgJ640Nr15jieXgEHXOOOvpoywaPm1-EgKmFs/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTQuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/zqdb2btpNaG2WTKWs3X9_pjV5nu-yMpzKDqKQOtvHW4/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTUuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/XP3jHNNTfTsoXWw59nibU0RZ0_fTxmKC2jFl_xKrD_0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTYuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/3cAWZq-UXP60zXfAeGK_IFF0OMDG9f-Wr156Q7Q6Pw0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTcuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/nWYjsh9VBPLaTJOTllj_1EoKBwAZFFmASv-jgln8GtY/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTguanBn.webp)
Добрый день.
Если компания выставит счет-фактуру с НДС в 3 квартале, будучи еще на УСН, она не сможет принять к вычету НДС по расходам, относящимся к этому этапу. Потому что еще не будет плательщиком НДС. Весь НДС из этого счета-фактуры придется отдать в бюджет.
Если в 4 квартале организация превышает лимит по УСН, то она с 1 октября 2024 года переходит на ОСНО и обязана подать уведомление об этом не позднее 15 января 2025 года.
За период с 1 января по 30 сентября сдается декларация по УСН, за период с 1 октября по 31 декабря декларация по НДС и по налогу на прибыль.
какие отчеты надо будет подать в 3 кв, при выставлении счет-фактуры с НДС?
срок оплаты НДС и подача отчетов
Если организация на УСН выставляет счет-фактуру с НДС в 3 квартале, она за 3 квартал должна сдать декларацию НДС в обычные сроки - не позднее 25 октября. НДС нужно заплатить одной суммой не позднее 28 октября (п. 4 ст. 174 НК РФ).
Больше никаких отчетов сдавать не нужно.