Сдали неверный расчет по УСН
Добрый день, уважаемые эксперты, подскажите как исправить ошибку) клиент сдал декларацию по УСН доходы, а надо было УСН доходы-расходы. Просто делаю корректировку по доходам и выбираю в ней доходы-минус расходы или сдаю новую декл доходы-расходы, а в декл по доходам сдаю корректировку с нулями? впервые такое поэтому и в ступоре)
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Приветсвтуем вас!
Вы просто сдаете уточненную декорацию с правильной базой для налогообложения, в уточненке ставите признак, что это учточненка.
Ошибки в декларации по УСН исправляются с помощью подачи уточненных деклараций.
В таких сулчаях нужно учитывать правила, установленные п. 1 ст. 54 и п. 1 ст. 81 НК РФ:
- если ошибка в декларации привела к занижению налога - налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию;
- если в декларации допущена ошибка, не повлекшая занижение налога, - налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию.
Уточненная декларация представляется в ИФНС по той форме, по которой был сдан первоначальный отчет. При этом важно правильно указать код корректировки.
На титульном листе в поле "номер корректировки" укажите номер исправления по порядку. Например, "1--", если сдаете первую "уточненку", "2--" - если вторую и т.д. (пп. 2 п. 2.2 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (ред. от 01.11.2022)).
В уточненной декларации по УСН отражаются все изменения, приведшие к пересчету налога. "Уточненку" необходимо сопроводить письмом с пояснением причин внесения изменений в первоначальный отчет. Не будут лишними и пояснения относительно самих корректировок.
В уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ):
• включите все разделы, которые были в первичной;
• перенесите из первичной все правильные данные;
• внесите исправленные данные.
Нужно приложить к "уточненке" пояснения в произвольной форме о причинах исправлений. Это необязательно, но, если вы уменьшаете налог к уплате, инспектор все равно их запросит (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Сдавайте "уточненку" в налоговую инспекцию, в которой вы на данный момент стоите на учете, даже если первичную подавали в инспекцию по старому месту нахождения организации (месту жительства ИП) (п. 5 ст. 81, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).