Соблюдение визуальной формы электронной СФ согласно Постановлению правительства № 1137
Добрый день !
С 01.10.2024 года внесены изменения в форму и правила заполнения (ведения) счета-фактуры, применяемого при расчётах по налогу на добавленную стоимость. Поправки в бланк внесены Постановлением Правительства РФ от 16.08.2024 N 1096
В бланк внесены следующие уточнения:
- Строка 5 – по новым правилам, с 1 октября 2024 года эту графу обязаны заполнять компании-налоговые агенты по НДС при приобретении у иностранных лиц в России товаров, как и ранее, а также работ или услуг.
- Строка 5а – в связи с принятием поправок, теперь в этой графе нужно приводить наименование отгрузочного первичного документа, на основании которого оформляется счет-фактура. При наличии нескольких таких документов, они перечисляются через точку с запятой.
- Строка 14 – новая табличная графа обусловлена необходимостью отражения в счет-фактуре реквизитов прослеживаемости товаров. Данные приводятся при реализации такой продукции.
Наш поставщик отказывается предоставлять обновленную форму счет-фактуры ссылаясь на Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@. :
Обновленный Формат выставления счета-фактуры (версии 5.02) в электронном виде приведен в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@.
Прежний Формат выставления счета-фактуры (версии 5.01) в электронном виде приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@.
Формат (версии 5.01) предполагает передачу документа, в котором стоимость прослеживаемого товара не указана как отдельный показатель.
Право выставлять электронные счета-фактуры в прежнем формате (5.01) до 01.04.2025, прямо предусмотрено пунктом 3 Приказа ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@.
Параллельное хождение двух форматов (версии 5.01 и версии 5.02) в течение длительного периода времени направлено на обеспечение плавного перехода на использование нового формата 5.02 (<Письмо> ФНС России от 04.03.2024 N ЕА-4-26/2486@ <О Приказе ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@>
(вместе с "Основными тезисами по приказу ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@").
Контрагент в настоящее время при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, в рамках переходного периода, выставляет электронные счета-фактуры в формате 5.01.
Ссылаясь на то, что в электронном документе присутствует графа 14, но правомерно не заполняется, по причине того, что формат 5.01 (утвержденный Приложением N 2 к приказу ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7- 26/970@) не предусматривает ее заполнение.
Является ли отказ Покупателя принимать электронную счет-фактуру от Поставщика в формате 5.01. правомерным учитывая, что визуальная форма электронной счет-фактуры от поставщика не соответствует требованиям Правительства РФ от 16.08.2024 №1096?
Обязан ли поставщик соблюсти визуальную форму электронной СФ согласно Постановлению правительства № 1137?
Эта и еще 7 263 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
До 01.04.2025 для прослеживаемых товаров можно применять два формата счета-фактуры: с реквизитом "стоимость товара, подлежащего прослеживаемости" или без него. Это следует из Приказа ФНС N ЕД-7-26/970@, вы сами все обоснование привели.
Непонятно, что такое "визуальная форма счета-фактуры"? Такого понятия нет в нормативных документах. И счета-фактуры (УПД) на прослеживаемые товары должны выставляться только в электронном виде по установленным форматам.
Поставщик прав.