Списание дебиторской задолженности (авансы поставщику )
Фирма Альфа в 2024 году работает на ОСН в 2025 году планируется переход на УСН 15% . В марте 2025 года истекает срок исковой давности по задолженности поставщика (был оплачен аванс , но товар так и не был получен ). Как теперь списать эту задолженность ? Просто на внереализационные расходы ? Можно ли принять к НУ и уменьшить УСН? как быть с остатком по сч. 76ВА , НДС в свое время был принят к вычету ?
Эта и еще 7 455 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, а Вы будете платить НДС? По какой ставке?
Нет не планировали , выручка за 24 год около 200 тыс руб .
Тогда так.
При применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" суммы списанной дебиторской задолженности в расходах не учитывайте, так как они не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Минфина от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9909).
В частности, списанную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности при УСН в расходах не учитывайте (письмо Минфина от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
Доходы от реализации при списании дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) также не возникают, так как обязательство по оплате товаров (работ, услуг) при списании безнадежной задолженности не прекращается (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина от 22.07.2013 N 03-11-11/28614).
В бухучете спишите задолженность во внереализационные расходы.
НДС с аванса восстановите. Период восстановления НДС при переходе на УСН - IV квартал года, который предшествует переходу на спецрежим (ст. 163, пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 346.13 НК РФ, письмо Минфина от 19.12.2023 N 03-07-11/122813).
"НДС с аванса восстановите. Период восстановления НДС при переходе на УСН - IV квартал года, который предшествует переходу на спецрежим (ст. 163, пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 346.13 НК РФ, письмо Минфина от 19.12.2023 N 03-07-11/1228132 "
Не увидела здесь упоминания про НДС с авансов , в статье обсуждается восстановление НДС по ОС и по Товарам -это понятно , есть упоминание про имущественные права ... но можно ли считать аванс поставщику имущественным правом ? не до конца понятно
Это связано с тем, что обязанность восстановить НДС с аванса наступает, когда вы принимаете к вычету НДС по поставке товаров (работ, услуг, имущественных прав) (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если же поставка будет уже в том периоде, когда вы применяете УСН, то заявить вычет по ней Вы не сможете, поскольку не будете являться плательщиком НДС. Поэтому до перехода на спецрежим следует восстановить принятый к вычету налог с аванса, а входной НДС со стоимости поставки учитывать уже по правилам УСН.
У Вас может быть иная точка зрения, но тогда проблемы с налоговиками я Вам гарантирую
Понятно. Спасибо )