Списание долга банкрота

Добрый день. ООО занимала свое сотруднице деньги, на сегодня долг в районе 2 млн рублей. 18.12 вышло Постановлении о признании физ лица банкротом. Прислали уведомление в котором говориться, что ее надо освободить от дальнейшего исполнения требований. Как нам списать ее долг в 1с?

1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1667)Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.166.25)

Спасибо!

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева Вчера в 20:36

Добрый вечер.
Вы списываете её долг на счет 91.2, в прочие расходы. Это делается ручной операцией. В доходы для расчета налога на прибыль списание долга не идет и в расходы тоже.
Но вот с НДФЛ есть вопросы. НДФЛ не облагаются
62.1) доходы в виде суммы задолженности перед кредитором (организацией или индивидуальным предпринимателем), от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик полностью или частично освобождается при прекращении соответствующего обязательства в связи с признанием такой задолженности в установленном порядке безнадежной к взысканию, при одновременном соблюдении следующих условий:
налогоплательщик не является взаимозависимым лицом с кредитором и (или) не состоит с ним в трудовых отношениях в течение всего периода наличия обязательства;
Статья 217 НК РФ.
Т.е. этот пункт применить нельзя к данной ситуации. И от списания долга возникает у физлица доход, облагаемый НДФЛ.
Если обязанность по уплате НДФЛ возникла у работника организации после признания обоснованным заявления о признании гражданина банкротом, на такой платеж не распространяется мораторий, предусмотренный ст. 213.11 Закона о банкротстве.
Налоговое законодательство не содержит специальных положений относительно исчисления, удержания и перечисления налога с дохода, выплачиваемого работнику, признанному банкротом.
Согласно позиции Минфина России, отраженной в Письме от 04.04.2022 N 03-04-06/27560, в отношении налоговых обязательств работника, признанного банкротом, работодатель - налоговый агент обязан исполнять свои обязанности по исчислению, удержанию и перечислению сумм налога на доходы физических лиц в бюджет в порядке, установленном гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
В письме речь идет о зарплате, но по аналогии можно сделать вывод, что и с дохода от прощения долга надо удерживать НДФЛ.
Я бы рекомендовала вам написать запрос в свою инспекцию, надо удерживать НДФЛ или нет. Чтобы прояснить их позицию. Ну или на свой страх и риск НДФЛ не удерживать, если так решит руководство.