Списание июньских взносов и НДФЛ в расходы на УСН доходы минус расходы
Добрый день, подскажите, пожалуйста, правомерно ли списание июньских взносов и НДФЛ в расходы на УСН доходы минус расходы, заработная плата выплачивается 15 и в последний день месяца, взносы и НДФЛ оплачиваются вместе с зарплатой, т.е. взносы за июнь выплачены и НДФЛ тоже в полном объеме.
Если организация применяет УСН доходы, то возможно уменьшение налога на УСН (2 квартал 2024) на половину суммы всех уплаченных взносов за апрель-июнь, зарплата также начисляется и выплачивается в последний день месяца вместе со всеми взносами и НДФЛ.
Назначено:
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Добрый день ! Учитывать расходы по налогам (взносам) и отражать их в КУДИР следует по дате списания с ЕНС. Дата перечисления ЕНП здесь не важна, поскольку перевод денег на ЕНС под оплату налога еще не делает его уплаченным. Крайний срок уплаты страховых взносов за июнь — 29.07.2024 (перенос с выходного 28 июля). Допустим, вы перечислили их 30.06.2024 и сразу же сдали уведомление. Однако это не позволяет вам взять взносы в расходы по УСН во 2м квартале. Нужно ждать срока уплаты. А он приходится уже на 3 квартал.
На УСН "доходы" взносы за работников учитываются в пределах 50% налога суммы, обязательные к уплате по сроку в текущем периоду и перечисленные в этом же периоде.
При этом точно так же уплаченными взносы становятся по дате списания с ЕНС.
А зарплату и НДФЛ можно учитывать в расходах?
Суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда после фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога в бюджет, то есть датой перечисления в бюджет так же будет дата списания налога с ЕНС