Списание июньских взносов и НДФЛ в расходы на УСН доходы минус расходы
Добрый день, подскажите, пожалуйста, правомерно ли списание июньских взносов и НДФЛ в расходы на УСН доходы минус расходы, заработная плата выплачивается 15 и в последний день месяца, взносы и НДФЛ оплачиваются вместе с зарплатой, т.е. взносы за июнь выплачены и НДФЛ тоже в полном объеме.
Если организация применяет УСН доходы, то возможно уменьшение налога на УСН (2 квартал 2024) на половину суммы всех уплаченных взносов за апрель-июнь, зарплата также начисляется и выплачивается в последний день месяца вместе со всеми взносами и НДФЛ.
Эта и еще 6 281 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Учитывать расходы по налогам (взносам) и отражать их в КУДИР следует по дате списания с ЕНС. Дата перечисления ЕНП здесь не важна, поскольку перевод денег на ЕНС под оплату налога еще не делает его уплаченным. Крайний срок уплаты страховых взносов за июнь — 29.07.2024 (перенос с выходного 28 июля). Допустим, вы перечислили их 30.06.2024 и сразу же сдали уведомление. Однако это не позволяет вам взять взносы в расходы по УСН во 2м квартале. Нужно ждать срока уплаты. А он приходится уже на 3 квартал.
На УСН "доходы" взносы за работников учитываются в пределах 50% налога суммы, обязательные к уплате по сроку в текущем периоду и перечисленные в этом же периоде.
При этом точно так же уплаченными взносы становятся по дате списания с ЕНС.
А зарплату и НДФЛ можно учитывать в расходах?
Суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда после фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога в бюджет, то есть датой перечисления в бюджет так же будет дата списания налога с ЕНС
Спасибо, получается, что взносы за каждый последний месяц квартала и НДФЛ с 23 по 30(31) последнего месяца квартала переносятся на следующий, а в 4 квартале сразу учтутся взносы и НДФЛ за 4 месяца, т.е. за год все равно будет все учтено?
В общем случае страховые взносы за декабрь нужно будет оплатить до 28 января 2025. В эту дату они будут списаны с ЕНС. В прошлом, 2023 году, те налогоплательщики , которые оплачивали взносы за декабрь в декабре и хотели , чтобы денежные средства «ушли» на взносы до нового года, подавали дополнительное уведомление до конца года в декабре месяца. В таком случае денежные средства за декабрь списывались с ЕНС в декабре. Полагаю, такая практика будет и в этом году (хотя официальных разъяснений еще не было). В таком случае Вы сможете все учесть по итогам года.