Списание по утилизации на маркетплейсе, как быть с НДС и расходами для НУ
Добрый день!
ИП на ОСНО (с НДС) торгует на маркетплейсе ОЗОН по схеме FBO (склад принадлежит ОЗОН).
ИП сформировал заявку на вывоз товара со склада FBO назад себе на склад и забыл вывезти этот товар. По условиям оферты на ОЗОН продавец при формировании заявки на вывоз товара должен вывезти этот товар в течение 30 дней, в противном случае Продавец согласен на утилизацию товара. Прошло 2 месяца и ОЗОН списал этот товар по утилизации, сумма более чем приличная. Из документов дадут только расшифровку в формате Excel с сумами за утилизацию.
Вопрос, а как теперь быть с НДС по этому товару и можно ли стоимость товара включить в расходы? С одной стороны это часть предпринимательской деятельности, а с другой халатность Продавца и использование товара в деятельности не облагаемой НДС. Помогите определить эту грань или суть...
Эксперт:
Эта и еще 6 199 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Вам не нужно восстанавливать "входной" НДС при списании товаров и иного имущества из-за их порчи, хищения, недостачи, а также при истечении срока их годности или по причине естественной убыли. В Налоговом кодексе РФ такой обязанности нет (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Решение ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06, Письма Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78594, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428, от 14.03.2022 N 03-03-06/1/18445, от 25.10.2021 N 03-03-06/1/86111, от 09.06.2021 N 03-07-11/45142, от 08.02.2021 N 03-07-14/8084, от 12.10.2020 N 03-07-11/88771, от 15.05.2019 N 03-07-11/34572, от 15.03.2018 N 03-03-06/1/15834, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@).