справки об оплате образовательных услуг
Добрый день! ИП оказывает образовательные услуги физ.лицам, на основании лицензии выданной мин.образования. На основании каких нормативных актов ИП обязан предоставлять справки об оплате образовательных услуг для налогового вычета физ.лицам и какая форма справки?
Есть ли обязанность у ИП предоставлять справки/сведения по выданным справкам физ.лицам об оплате образовательных услуг в налоговый орган?
Эта и еще 7 265 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте.
Сведения о предоставлении справки об оплате образовательных услуг внесены в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ. И действует норма с 01.01.2024 г.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК установлено, что социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти.
Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка) заполняется образовательными организациями (обособленными подразделениями образовательных организаций, отделениями иностранных организаций), индивидуальными предпринимателями, осуществляющими образовательную деятельность (далее - образовательные организации/ИП), имеющими соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно), в целях предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 1 Порядка заполнения формы справки, утв. Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@).
Форма справки (Форма по КНД 1151158) утверждена тем же приказом ФНС.
@Oksana_Sutormina Добрый день! Благодарю за ответ, я верно поняла, что у организации осуществляющей образовательную деятельность на основании лицензии есть обязанность предоставлять справку об оплате образовательных услуг только своему клиенту(налогоплательщику который хочет получить вычет) и далее клиент (налогоплательщик который планирует получить вычет) подает документы в налоговую, у организации нет обязанности напрямую предоставлять документ (справку об оплате образовательных услуг) за своего клиента в налоговый орган?
Если смотреть п. 2 Порядка представления в ФНС сведений (приложение 4 к Приказу ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@), то сведения представляются в налоговый орган в электронной форме на основании заявления физического лица (его супруга/супруги), непосредственно оплатившего образовательную услугу (далее - налогоплательщик), образовательной организацией/ИП, в которой были понесены соответствующие расходы, при наличии у указанной образовательной организации/ИП технической возможности.
Т.е. какое заявление предоставит физлицо, так вы и должны оформить: выдать справку на бумаге или отправить сведения в ФНС.
В моем понимании "при наличии у указанной образовательной организации/ИП технической возможности" означает, что образовательная организация/ИП находится в удаленной местности, где нет интернета.
Благодарю за ответ!