Срок выставления корректировочной сч/фактуры
Здравствуйте,
покупатель возвращает товар, брак, по возвратной накладной, с датой 2 декабря. Товар возвращается некоторое время из другого региона, плюс нам нужно время на складскую проверку товара.
В бухгалтерии мы данные по возврату увидели 9 декабря.
1) Можем ли мы выписать корректировочную сч/фактуру 9 декабря?
2) Связана ли дата корректировочной сч/фактуры с датой возвратной накладной от покупателя?
3) В какой максимальный срок мы имеем право оформить корректировочную сч/фактуру с даты возвратной накладной?
Эта и еще 7 468 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Срок выставления корректировочного счета-фактуры продавцом - пять календарных дней с даты составления документов, которые подтверждают согласие или уведомление покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Такими документами могут быть, например, договор или дополнительное соглашение (п. 3 ст. 168 НК РФ, письма Минфина от 18.02.2020 N 03-07-14/11401, от 14.02.2017 N 03-07-09/8251).
В нашем случае выставление корректирующей сч/ф связано не с изменением стоимости отгруженной продукции, а с возвратом нашего брака от покупателя.
Выставить корректировочную сч/ф течение пяти календарных дней со дня выставления накладной на возврат брака от покупателя мы не можем, так как товар при возврате находится в пути дольше.
Объясните, пожалуйста, на нашем примере. Покупатель выписал возвратную накладную 2 декабря. На наш склад бракованный товар вернулся 9 декабря. Раньше 9 декабря мы выписать корректировчную сч/ф не можем, так как не приняли и не проверили товар.
Какие документы мы должны составить, чтобы выписать корректировочную ч/ф 9 декабря?
Корректировочные счета-фактуры выставляют при изменении или цены, или количества товара. У Вас - изменение количества, именно поэтому Вы выставляете корректировочный счет-фактуру. Никаких особых правил для возврата брака в этой части нет.
Продавец при получении некачественного товара составляет корректировочный счет-фактуру на возврат в общем порядке (п. 10 ст. 172 НК РФ, п. 1.4 письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, письмо Минфина от 04.02.2019 N 03-07-11/6171).
Накладная тут ни при чем. Если Вы согласуете с покупателем возврат, (в Вашем случае, как я понимаю, согласитесь, что это брак), то с этой даты и нужно выставить корректировочный счет-фактуру.
Какими документами можно оформить согласование возврата?
Напишите, например, соглашение о возврате брака