Ставка и сумма НДС в документе возврата товара
ИП на УСН в декабре 2024 г купил товар у поставщика ООО, которое применяет ОСНО (НДС 20%).
С 01.01.2025 г. ИП наряду с УСН стал плательщиком НДС по ставке 5%
В феврале 2025 г у части купленного товара обнаружено несоответствие заявленным характеристикам.
Поставщик не возражает против возврата такого товара, но просит оформить возвратную накладную текущей датой документом ТОРГ-12, в которой помимо основания возврата указать ставку НДС 20% и соответствующую сумму НДС, в полном соответствии с документом продажи.
После этого поставщик готов оформить УКД со статусом "1" и отправить его в наш адрес.
ИП же считает, что ставку и сумму НДС указывать не нужно, т.к. возвратный документ не является документом реализации, а достаточно указать Наименование, Количество, Цену(которая включает все налоги, в т.ч. и НДС) и Стоимость возвращаемого товара.
Вопрос: Кто прав в данной ситуации?
Прошу нормативно подтвердить ответ.
Эксперт:
Эта и еще 10 297 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Поставщик желает оформить обратную реализацию, поэтому и говорит про НДС. Товар бракованный или просто не подошел ИП? Что написано в договоре про возврат товара?
Надежда, добрый день.
Как раз наоборот.
Поставщик желает оформить УКД, но для этого ему нужен документ-основание.
В договоре порядок документального отражения возврата товара не отражен. Товар возвращается, т.к. не соответствует заявленным характеристикам (это выявилось только после начала его применения). Но причина возврата в данном случае роли не играет, т.к. поставщик готов принять товар обратно и оформить УКД.
Поскольку порядок заполнения возвратного документа (товарной накладной, УПД и т.п.) в части отражения суммы и ставки НДС законодательно не регламентирован, и данный документ не является документом реализации, то по мнению ИП достаточно указать в нем Наименование, Количество, Цену(которая включает все налоги, в т.ч. и НДС) и Стоимость возвращаемого товара. Поставщик еще еще просит указать ставку и сумму НДС.
Повторю вопрос: Кто прав в данной ситуации?
Неправы оба. Документом-основанием для возврата вообще может быть просто акт передачи и претензионное письмо. Без указания НДС, потому что тут дело не в НДС, а в возврате товара.
Но нет и ничего страшного, если в возвратной накладной (на ней так и должно быть написано - возвратная), будет указана ставка НДС и сумма, как в первоначальной накладной. Если так хочется поставщику.
Я не вижу повода для волнений и споров. НДС по накладным не исчисляется, тем более по возвратным.