Ставка НДФЛ и КБК для доходов свыше 5 млн. руб.

Добрый день!

ИП перешел на ОСНО с 01.01.2024. За 1 квартал 2024 получились доходы (чистая прибыль) свыше 5 млн. руб., но так вышло, что платим налог только сейчас.

Ставку налога я исчислил сразу 15 %, верно ли это? или с 5 млн. надо 13%, а свыше 15%?

Скажите пожалуйста какой КБК указывать в уведомлении за 1 кв. 2024 18210102020011000110 или 18210102080011000110?

Или если до 5 млн. 13%, а свыше 15%, то и КБК надо 2 разных указывать, на сумму в 650 000 руб. КБК - 18210102020011000110, а на оставшуюся сумму и за 2 и 3 кв. соответственно - 18210102080011000110?

#ндфл #осно #доходы #КБК

Назначено:

Надежда Камышева

Ирина Лапшина

Рубрика: НДФЛ

Ирина Лапшина Вчера в 17:44

Добрый день! Если ваш доход превышает 5 млн рублей, НДФЛ считается по ставке 15% от суммы превышения (п.1 ст.224 НК РФ). Кроме того, ИП на ОСНО может использовать профессиональный вычет — документально подтвержденные расходы. В таком случае НДФЛ считается не со всех доходов, а только с прибыли. Но траты должны касаться предпринимательской деятельности. Семейные покупки сюда не относятся.
Если расходы нельзя подтвердить документально, профессиональный вычет составит 20% от дохода (ст. 221 НК РФ).
В уведомлении если у Вас будет ндфл исчислен по двум ставкам, то указываете два разных КБК : 18210102010011000110 - – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно, 18210102080011000110 - при налоговой базе свыше 5 млн руб.
Роман Вчера в 17:56

Ирина спасибо за помощь!
Я просил ответ на конкретном примере, давайте я все же уточню еще конкретнее.
Речь только о деятельности ИП, а конкретно о торговле.
Итак ИП за 1 квартал 2024 получил торговой выручки на 20 млн. руб. и применил проф. вычетов на 12 млн. руб., т.е. налоговая база составила 8 млн. руб.
Вопрос: По какой ставке исчислить НДФЛ за 1 квартал 2024 года:
вариант 1 - по ставке 15% со всей налоговой базы, итого будет НДФЛ - 1,2 млн. руб.
вариант 2 - по ставке 13% с суммы 5 млн. руб., и по ставке 15% с суммы 3 млн. руб., итого будет НДФЛ - 1,1 млн. руб.
Надежда Камышева Вчера в 22:36

Добрый вечер.
По второму варианту. У вас налоговая база - разница между полученными доходами и проф.вычетом.
3. Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.