Сторно реализации прошлого периода НДС
Добрый день!
Необходимо сторнировать реализацию за 4 квартал 2023 год.
Правильно ли я понимаю, что делается это в доплисте к 4 кварталу 2023 года? По декларации возникает налог к возмещению.
Какие документы обычно запрашиваются сейчас в таком случае?
Сумма возвращается на ЕНС и, если не последует никаких заявлений, списывается в дальнейшем на погашение последующих начислений?
Или же можно подать заявление на возврат на расчетный счет?
Есть ли еще какие-то варианты?
Можно ли пересдать декларацию за 4 квартал 2023 года без доплиста, Раздел 8 признак "0" неактуальны, без сторнируемой реализации.
Раздел 9 признак "0" неактуальны, убрав лишние вычеты, чтоб не было налога к возмещению. И перенести вычеты на другие периоды?
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуете!
Да, если вам необходимо сторнировать реализацию, то по НДС потребуется уточненка, поскольку оснований для применения вычета в текущем периоде нет.
Для этого заполняется дополнительный лист книги продаж за тот квартал, когда была проведена лишняя реализация (п. 11 Правил ведения книги продаж). В нем аннулируйте ошибочный счет-фактуру (п. п. 2, 3, 4, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж), то есть зарегистрируйте в доплисте ошибочный счет-фактуру таким же образом, как вы регистрировали его в книге продаж, но со знаком "минус" в графах со стоимостными и количественными показателями 13а - 19, 22, 23. (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Тот же результат вы можете получить и просто пересдав декларацию без доплистов, но с желаемыми данными. Это методологически не верно, но и не запрещено.
И убрать часть вычетов вы также можете. Обратите внимание, это не касается вычетов по НДС с авансов, как выданных, так и зачтенных после отгрузки. Эти вычеты переносить нельзя.
Если в результате получится несколько рублей к доплате, то перед подачей уточненки убедитесь, чтобы на ЕНС было достаточно денег для погашения этой задолженности и пени. В противном случае можно получить штраф по ст. 122 НК РФ
В любом случае при подаче уточненной декларации начитается ее камеральная проверка.
В случае подачи декларации с уменьшением налога налоговый орган вправе требовать представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ), также может возникнуть ситуация по п. 8.1 ст. 88 НК РФ, если налоговый орган решит, что видит противоречия или несоответствия, и тогда у него есть право истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям.
Если декларация будет с возмещением, то на основании п. 8 ст. 88 НК РФ при камеральной проверке декларации НДС у вас могут истребовать счета-фактуры, другие документы, подтверждающие вычеты.
Поскольку налог на прибыль не занижен, то подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль не обязательно, вы просто можете учесть это изменение как ошибку прошлых лет в текущем периоде на основании п. 1 ст. 54 НК РФ
Но обратите внимание, что записи в декларации по этому основанию, всегда вызывают повышенный интерес со стороны налоговых органов, и вы также можете получить требование о предоставлении пояснений.
В случае подачи уточненной декларации к уменьшению налоговики сначала проведут камеральную проверку, а уже после нее актуализируют сумму на ЕНС в следующем порядке:
- по истечении 10 дней после окончания камеральной проверки или после вступления в силу решения налогового органа, если проверкой выявлены нарушения;
- на следующий день после завершения проверки, если нарушений не выявлено.
Распорядиться суммой, формирующей положительное сальдо ЕНС, можно путем зачета или возврата (пп. 3.1 п. 5 ст. 11.3, ст. ст. 78, 79 НК РФ).
Если никаких заявлений от вас не будет, то просто спишется в счет уплаты очередного налога.