Суточные сверх нормы

Добрый день ! Суточные сверх нормы признаются доходом сотрудника, подлежащим включению в основную налоговую базу. Такой доход облагается НДФЛ по ставке 13% или 15% в зависимости от того, превысил ли общий облагаемый доход с начала года 5 млн рублей.

Если сотруднику полагаются вычеты по НДФЛ, сумма суточных сверх лимита может быть учтена при расчете дохода, по которому предоставляется вычет.

Удержать НДФЛ со сверхлимитных суточных нужно в ближайшую выплату дохода.

Сверхнормативные суточные облагаются так же и страховыми взносами. Для включения сверхнормативных суточных в базy по страховым взносам также опираются на дату утверждения авансового отчета. Базу определяют за месяц (на последний день месяца, в котором утвержден отчет). Суточные облагаются взносами только на ОПС, ОМС и ВНиМ. От взносов на травматизм эти суммы освобождены на основании п.2 ст.20.2 ФЗ от 24.07.1998 № 125 - ФЗ. Однако есть особенность. На основании ч.4 ст. 168 ТК РФ. Соцстрах в свое время делал вывод, что раз порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными поездками, определяются коллективным договором или ЛНА, то не облагать взносами на травматизм можно суточные только в том размере, который зафиксирован в коллективном договоре или ЛНА.

В отчете 6-ндфл сумму дохода по стр. 120 следует показать только в части превышения.

В РСВ сверхнормативные суточные следует отражать так : в разделе 1 подраздел 1: в стр.030 вся сумма командировочных, в стр. 040 норма (необлагаемая), в стр. 050 (база) сумма командировочных за минусом нормы. В стр.060 взносы с базы.
В разделе 3 в стр.140 вся сумма командировочных, в стр.150 (база) сумма командировочных за минусом нормы. Стр.170  взносы с базы.