Тех.поддержка/адаптация ПО для заказчика из РБ
Организация (ОСНО, имеет ИТ-аккредитацию, пользуется льготами) в качестве исполнителя заключила договор с заказчиком из Беларуси. Предмет договора: оказание услуг технической поддержки (сопровождению) ПО «….» (включая адаптацию обновлённых версий ПО).
Подпадает ли предмет договора под доходы, которые соответствуют перечню в целях применения налоговых льгот?
Правильно ли мы понимаем, что у российской компании не возникает НДС, возникает только налог на прибыль, а белорусский заказчик при выплате вознаграждения удержит агентский НДС и не удержит налог на доходы при предоставлении справки о резидентстве?
Эксперт:
Эта и еще 7 972 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
1. Если речь не идет о ПО, разработанном самой организацией (собственным ПО в терминах п.1.15 ст.284 НК РФ), то доходы не относятся к "льготным".
2. Услуги по сопровождению (обслуживанию) ПО и их адаптации и модификации указаны в пп.4. п.29 Протокола 18, поэтому российский НДС не уплачивается, а белорусский заказчик удерживает НДС по своим законам.
Согласно ст.7 СИДН с РБ, налог на доходы уплачивается по в России, поскольку деятельность не ведется в Белоруссии через представительство.