Торговля-рекламный товар.

Добрый день!

Стоимость образцов, которые Вы не предполагаете продавать впоследствии, сформируйте как стоимость инвентаря и другого имущества, не являющегося амортизируемым, - исходя из всех затрат, связанных с их поступлением (без учета НДС, принимаемого к вычету) (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 254 НК РФ).

Стоимость таких образцов включите в материальные расходы одним из способов:

•             в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию;

•             в течение более чем одного отчетного периода с учетом срока использования образцов или иных экономически обоснованных показателей.

Конкретный порядок учета установите в учетной политике для целей налогообложения.

Входной НДС можете принять к вычету. Ведь образцы используются для деятельности, которая облагается НДС.

Добрый день.

НДС по закупленным товарам и материалам берется к вычету при его получении, а не при использовании. Так что НДС берется к вычету как обычно. Поскольку никакой реализации этих товаров нет, то и НДС с реализации не начисляется.

Если товары никогда не будут продаваться, то вы списываете их стоимость в расходы не как товары. Вообще хорошо бы их и приходовать на 10 счет, а потом уже на 44 относить, как расходы на продажу.

Стоимость тестовых образцов признается расходом организации по обычным видам деятельности в периоде, в котором они переданы в торговый зал (п. п. 5, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Расходы, связанные с ознакомлением покупателей со свойствами товаров, рекламой не являются, следовательно, такие расходы под действие пп. 28 п. 1 и п. 4 ст. 264 НК РФ не подпадают.

Стоимость тестовых образцов признается материальным расходом на дату их передачи в торговый зал (пп. 2 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ).

Спасибо большое!

А подскажите, пожалуйста, если изначально эти тестовые образцы были оприходованы на 41 счет, можно сейчас их перевести на 10 и списать на 44 и в НУ на прибыль?

Да, можно перевести.