Туристический налог
Юридическое лицо занимается туристическим бизнесом (Принципал-Комитент) применяющее УСН 7%НДС, обязанное уплачивать Туристический налог в соответствии со статьей 418.3 НК РФ с 2025 года, имеет ли право включать в сумму реализации данный налог и учитывать его в цену (сверху) этим увеличивая стоимость услуги для туриста и при посредническом договоре (от лица Агента), как Агент (Комиссионер) применяющий ОСН 20% НДС, должен указать данную сумму в счет-фактуре (УПД), отдельной строкой без учета НДС, а также должен ли Агент вносить данную сумму в Отчет Агента, где он показывает расчеты по агентскому вознаграждению (комиссии), но в сумму (базу) для исчесления вознаграждения, сумма туристического налога не входит? Необходимо ли подписать сторонам дополнительное соглашение о увеличении цены из-за туристического налога, если он прибавляется к цене и оплачивается за счет конечного покупателя?
Эта и еще 10 656 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
***
Добрый день.
Плательщиками туристического налога являются организации и физлица, имеющие места временного проживания на праве собственности или ином праве.
Для расчета туристического налога берется сумма без НДС (ст.418.4 НК РФ). НДС на сумму туристического налога не начисляется, поэтому никаким образом в счете-фактуре он не указывается.
Туристический налог не требуется выделять в кассовых чеках, бланках строгой отчетности (Письмо Минфина России от 17.10.2024 № 03-05-08/100577).
При УСН с объектом "доходы" туристический налог вы не учитываете (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", не включайте туристический налог ни в доходы, ни в расходы (п. 1 ст. 346.15, пп. 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Таким образом, цену услуг туристический налог не увеличивает.
Обращаю ваше внимание на то, что налог исчисляется в момент полного расчета с потребителем. Если вы получаете частичный аванс за услуги временного проживания, в этот момент налог не исчисляется.
Например, если потребитель оплатил услугу в размере 50% в марте (в I квартале), окончательный расчет произошел в июне (в II квартале), а проживал он в гостинице в июле (в III квартале), налог исчисляется во II квартале.