Убытки из-за дивидендов
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста:
ООО на УСН 6%. Сдает в аренду собственное недвижимое имущество. По итогам года в разделе нераспределенная прибыль в балансе возникли убытки в размере 6,5 млн. В ОпиУ чистая прибыль 21 млн. Связано это с промежуточной выплатой дивидендов до конца отчетного периода. В минус по бух учету ушли из-за начисленной амортизации. У компании 2 учредителя. Ген. директор стороннее лицо, не учредитель. Помогите разобраться, возможны ли какие-то налоговые последствия из-за ухода в минус по чистой прибыли (могут ли доначислить учредителям страховые взносы например) или еще какие-то?
Так-же есть письмо Минфина России от 15 октября 2020 г. N 03-03-10/90152, где, как я понял говориться о том, что переквалифицировать дивиденды в другие выплаты не будут. Это применимо к нашей ситуации?
Эксперты:
Эта и еще 10 474 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
У организации чистые активы в минус не ушли? Вы считали?
Амортизация же каждый месяц начисляется, как можно было так в убыток уйти? Её не учитывали что ли в бухучете при расчете прибыли для дивидендов?
По итогам года ушли в минус ч/а.
Если в организации на дату выплаты промежуточных дивидендов чистые активы были в минусе, по выплачивать дивиденды нельзя было.
Но дело в том, что никаких санкций наложить нельзя. И доначислить тоже. Страховые взносы доначислить нельзя, потому что учредители не работники организации и договоров ГПХ с ними тоже нет.
А вот с 2025 года у налоговой появится возможность доначисления. Поскольку по дивидендам и по основной базе для НДФЛ - разные ставки НДФЛ и разная шкала. И если переквалифицировать дивиденды в безвозмездно полученное имущество, то ставки будут уже не 13/15%, а от 13 до 22%.
Кроме того, если два года чистые активы будут меньше УК, то обязаны уменьшить УК. Если УК минимальный, значит уменьшать нечего и ООО обязаны ликвидировать.
Спасибо за ответ. Еще подскажите, пожалуйста, в уставный капитал вносили здание с оценкой 80 млн, так что хотелось бы уменьшить. Мы можем это сделать? Какая процедура?
Добрый день!
Да, вы можете уменьшить уставный капитал.
В вашем случае возможно уменьшение УК путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества. Размер долей при этом останется прежним.
Например, было 20 % номинальной стоимостью 2 000 000 руб. - стало 20% номинальной стоимостью 20 000 руб.
Для проведения процедуры уменьшения УК принимаете решение общего собрания участников, как это предусмотрено уставом (если по уставу требуется нотариальное удостоверение - то через нотариуса).
Затем подаете в налоговую форму Р13014 и дважды с периодичностью один раз в месяц публикуете в Вестнике госрегистрации уведомление об уменьшении уставного капитала.
Требования к содержанию уведомления можно посмотреть в ст.20 ФЗ об ООО.
Уменьшить уставный капитал можно до минимального размера - 10 000 руб.
Разница между старым и новым номиналом долей включается в налоговые доходы - ст.250 НК РФ, Письмо Минфина от 19.03.2024 N 03-03-06/1/24386.