Учет НДС в 1С 8 Бухгалтерия
Добрый день. Предприятие применяет ЕСХН. В первом полугодии 2024 года предприятие было плательщиком НДС, с 01.07.2024 г. - воспользовалось освобождением от НДС. В июне 2024 года предприятие получило предоплату за свою продукцию на сумму 700 000 руб. и выдано счет-фактуру с суммой НДС 10% - 63 636,36 руб. Фактическая отгрузка продукция прошла в июле на сумму 1 500 000 руб.
В 1С программа сделала такие проводки:
Дт 51 Кт 62.02 на сумму 700 000 руб. (Банк.выписка)
Дт 76.АВ Кт 68.02 на сумму 63 636,36 руб. (счет-фактура выданный)
Дт 62.02 Кт 62.01 на сумму 700 000 руб. (реализация)
Дт 62.01 Кт 90.01.1 на сумму 1 500 000 руб. (реализация)
Завис остаток на счете 76.АВ. Как его закрыть, ведь когда произошла реализация предприятие уже не было плательщиком НДС?
Эксперт:
Эта и еще 7 161 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
С момента применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС вы не вправе заявлять налоговые вычеты по НДС, так как таким правом может воспользоваться только налогоплательщик НДС. Следовательно, если реализация, в счет которой получены авансы, произошла в период освобождения от НДС, то налог, исчисленный с полученного аванса, вычету не подлежит.
Вместе с тем согласно п. 5 ст. 171 НК РФ суммы НДС, уплаченные в бюджет с сумм полученной предварительной оплаты, подлежат вычетам в случае изменения условий или расторжения договоров и возврата соответствующих сумм платежей покупателям.
То есть вы были вправе принять к вычету уплаченный НДС с авансов, полученных до применения освобождения, при условии, что в договоры с покупателями внесены изменения, согласно которым стоимость реализуемого уменьшена на сумму НДС и налог организация вернула покупателям до начала применения освобождения.
Этот вычет был возможен в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение и при условии возврата покупателям соответствующих сумм оплаты.
Зачет суммы НДС в счет оплаты стоимости поставки также можно рассматривать как возврат суммы НДС покупателю.
Если соглашений с покупателем не заключалось или вы не хотите подавать уточненную декларацию по НДС, то зависшую сумму надо списать на прочие расходы.
В 1с для этого есть документ «Списание НДС». Заполните его вашими данными, проводка должны быть 91.02 – 76.АВ