Учет неисключительных пользовательских прав на право использования системы оценки квалификаций
ООО на УСН (доходы минус расходы), имеет право на упрощенный бух учет
Подскажите, пожалуйста, как учитывать в бухгалтерском и налоговом учете право использования Автоматизированной информационной системы оценки квалификаций.
Эта система предоставлена сроком на 6 лет посредством предоставления простой неисключительной лицензии без предоставления Права заключения сублицензионных договоров.
Вознаграждение за предоставление лицензии состоит из двух частей:
- фиксированной единовременной оплаты в размере 150 000 руб.;
- переменной ежемесячной оплаты, которая зависит от количества проведенных в отчетном месяце профессиональных экзаменов.
По лицензионному соглашению программа находится на сервере лицезиара и используется лицензиатом (нами) удаленно.
После оплаты лицензии нам был выставлен УПД на сумму фиксированой ежемесячной оплаты 150 000 руб.
Затем по истечении месяца нам выставляется УПД на переменную ежемесячную оплату, в частности за август мы получили УПД на 12 000 руб, за сентябрь на 6 000 руб., за октябрь на 42 000 руб.
Лимит НМА в нашей учетной политике 100 000 руб.
Как эти операции оформить в базе 1С "Бухгалтерия"?
Эксперт:
Эта и еще 7 463 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Объект НМА в общем случае принимается к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до его признания в бухучете. Капитальные вложения признаются в сумме фактических затрат на приобретение объекта. К последним, в частности, относятся расходы на приобретение прав по лицензионным договорам (п. 13 ФСБУ 14/2022, пп. "к" п. 5, п. п. 9, 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения".
У вашей организации есть право на упрощенный бухучет. Вы можете в бухгалтерском учете воспользоваться пунктом 4 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения":
Т.е. в бухучете вы можете учесть такие затраты сразу, а не списывать их через амортизацию НМА.
Для принятия в расходы по УСН подходят два подпункта в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ:
Т.е. в расходы по УСН тоже списываются такие затраты сразу, по мере оплаты.
В 1С в этом случае будет обычный учет, как при оплате услуг (работ).
Благодарю за ответ! Хочу уточнить в 1СБухгалтерии поступление каким нужно вводить документом: Поступлением услуг или прав? Учет на каком счете лучше вести: на 26 или 76.18
Счет 76.18 используется для постепенного списания прав. Т.е. когда объект по всем показателям НМА, но это не НМА по стоимости.
Я же вам предлагаю воспользоваться возможностью сразу списать в расходы эти суммы, по приведенному пункту ФСБУ 26/2020. Т.е. вы сразу списываете сумму в расходы на 26 счет. Документом поступление услуг.
Большое спасибо!