Учет возврата гарантийного удержания у нового подрядчика
Добрый день. Пожалуйста, помогите разобраться в ситуации:
По договору строительного подряда произошла замена подрядчика с переходом всех прав и обязанностей по договору. В момент смены в акте сверки между Подрядчиком 1 и Заказчиком зафиксирована дебиторская задолженность в пользу Подрядчика 1 по гарантийному удержанию. Которое по окончании всех работ перечислено Заказчиком Подрядчику 2. Как в таком случае вести учет этой дебиторской задолженности Подрядчику 2 (будет ли эта сумма доходом и как происходит налогообложение)?
Спасибо
Эксперт:
Эта и еще 4 552 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Получается, что заказчику Подрядчик 1 передал результат выполненных им работ, за что с ним рассчитались за минусом гарантийного удержания.
Далее работы выполнял уже Подрядчик 2, с ним тоже полностью рассчитались, плюс добавили сумму того гарантийного удержания, которое в своё время не перечислили Подрядчику 1.
У П №2 (который те работы не выполнял) образовалась сумма задолженности перед П №1.
Он, считаю, должен погасить эту задолженность П № 1.
Добрый день. Спасибо большое за ответ. Если подрядчик 2 перечислил подрядчику 1 причитающую подрядчику 1 сумму ГУ, то дохода у Подрядчика 2 не возникает, верно?
Если же по каким-то причинам не вернул, то эту сумму мы включаем в базу по налогу на прибыль как внереализационный доход? Обложение НДС как-то касается данной операции?
Эту сумму П № 1 уже включил раньше в свой доход и начислили с нее НДС (пре реализации СМР).
У П № 2 это гарантийное удержание (у П № 1) никак с его реализацией не связано. Ему, по сути дела, его ошибочно перечислили. И если он их себе оставил (и П № 1) их не требует, (и не потребует никогда), то их, после истечения срока исковой давности, надо будет списать на прочие доходы: Д76 К91.01.
Спасибо Вам огромное. Вопрос полностью решен.