Уменьшение добавочного капитала
Добрый день, подскажите при уменьшении и выплате учредителям части добавочного капитала был удержан НДФЛ в размере 15%, т.к. в течении года лимит по выплатам дивидендов превысил 5 млн.
Есть сомнения, что данная выплата считается отдельно от дивидендов и к ней также можно применить вычет в размере 5.000.000 руб.
Подскажите также, если один из учредителей работает генеральным директором в данной компании, будет ли выплата облагаться страховыми взносами?
В уведомлении по НДФЛ мы относим удержанную сумму в НДФЛ свыше предельной величины ?
Как в 6 НДФЛ отразить данную выплату?
Спасибо
Эта и еще 7 167 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
Поскольку выплата из добавочного капитала это не выплата из чистой прибыли, то считаться дивидендами она не может.
Такой доход не указан в пп.2 - 8.2 п.2.1 ст.210 НК РФ, поэтому относится к пп.9 этого пункта (основная налоговая база). Т.е. к той же базе, что зарплата, доход от подарков и иные подобные доходы.
Таким образом, такой доход отражается в 6-НДФЛ там же, где и зарплата и с тем же КБК.
А вот в годовой справке о доходах физлица нужно будет доход выделить с кодом 4800 Иные доходы
Тогда уточните пожалуйста, прочие доходы и зарплата это будет отдельная налоговая база от дивидендов? Можно применить налоговый вычет 5 млн к дивидендам и к основной налоговой базе?
Ранее была выплата дивидендов более 5 млн, программа ЗУП применила вычет 5 млн и сейчас при проведении иного дохода 4800 также считает с 5 млн 13% со всей суммы выше уже 15%.
Т.е. в справке 2-НДФЛ где вкладка 13% итого стоит 10 млн. все остальное ушло в 15%
1010 - 5 млн
4800 - 5 млн
Извините, я не понимаю вопрос. Нет налогового вычета в 5 млн. Просто меняется ставка налога.
Пожалуйста, конкретные цифры приведите.
за 2024 год учредитель получил доход по
дивидендам в размере 14 000 000 руб
уменьшение добавочного капитала 7 000 000 руб
заработная плата - 350 000 руб.
Спасибо
У вас две разных базы, которые считаются отдельно. Первая по дивидендам. До 5 млн включительно ставка 13%, свыше (т.е. с 9 млн) - 15%.
Вторая, так называемая основная база. До 5 млн включительно 13%, свыше - 15%. К этой базе можно применять вычеты (стандартные, социальные, имущественные).
Эти две базы будет суммировать уже налоговая инспекция, а вы считаете их отдельно.