Уменьшение на Страх Взносы УСН+Патент
Здравствуйте.
ИП совмещает УСН и Патент. В 1-м кв-ле 2024г. ИП был на УСН.
С 1 апреля и до 31.12.24г. был на патенте. 1 наемный работник, был занят и на УСН, и на Патенте.
Выручка по ПСН 31 913 175 ( 75%), УСН 10 516 500 (25%) Всего- 42 429 675
Патент с 01.04.24 - 31.12.22024- 18 844,00
Упр налог за 1 кв 24г - 3%- 315 495
Страх.Взносы за 24г Всего- 79 547,50.
Страх взн. 50 %- 39 773
В дек.24г. подали заявление на уменьшение патента в сумме- 9 422.
Вопрос- при заполнении Декл по УСН за 24г. на какую сумму можно уменьшить Упр налог за 24г ?
1) на неиспользованную разницу 39 773 - 9422= 30 351
2) или 39 773 х 25% (доля по выручке)= 9 943 ??
Эта и еще 10 868 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
По мнению Минфина и ФНС, взносы между УСН и ПСН надо делить пропорционально выручке.
Т.е. 79 547 х 75% = 59 660 - взносов относится к ПСН, остальные 19 887 к УСН.
Стоимость патента можно уменьшить на 9422 (т.е не более, чем на 50%), а УСН на 19 887 руб.
Непонятно, зачем вы считаете 50% от взносов. Это что такое?
У вас взносы что-то маленькие. Вы из новых регионов и 1% не платите?
ЛНР. Страховые взносы за наёмного за 24г- 54347.50. СВ за ИП - 25200. Всего СВ- 79547.50.
Т.к ИП с наемными работниками , то имеем право уменьшить только на 59%. 79547.50 /2= 39773.
Если уменьшим УСН на (39 773 - 9422 ум патент) = 30351 ФНС пропустит это?
Или упр налог 325495,00 можно уменьшить только на 9943 ( 39773 х 25%(доля от выручки) ?
Вы не от того считаете 50%. Считать надо от исчисленного налога. Это налог можно уменьшить не более, чем на 50%.
Хорошо 50% от налога 316495= 157747.
На какую сумму я могу уменьшить Упр налог? Я запуталась , помогите пожалуйста
Я же вам написала и даже расчеты привела: