Уплата НДС у ИП на УСН с 25 года.

Добрый вечер.

Вы строите частные жилые дома или многоквартирные дома? Заключаете с физлицами договоры на строительство им дома? От вида договора и зависят льготы по НДС.

Допустим пришёл нам в 25 г. 1 млн. р. (в т.ч. НДС) и расходов понесли на 800 тр, тогда 1 млн.*5/105 = 47 619 р. (НДС уплатить в бюджет). А уже расчитать налоговую базу УСН надо будет: 952 380 р. (1млн-47 619) - 800 000 р. = 152 380 - налогооблагаемая база УСН по ставке 15%. И от неё мы уже расчитываем те самые 15%. 152 380 * 15% = 22 857 р (УСН к уплате).

Если этот 1 млн не по объекту, который сдан заказчику в 2024 году, то все верно.

Надо ли будет с оставшейся суммы пришедшей в 25 г начислять НДС?

Не с оставшейся, а со всей суммы по договору. НДС считается на дату получения аванса и на дату реализации. Аванс у вас получен в 2024 году, когда еще нет обязанности исчислять НДС с него, а вот реализация (сдача объекта) будет уже в 2025 году.

@Над.К частные жилые дома. Да, с физ.лицами договор подряда на строительство. Бывает продаём уже готовые дома с з/у.

Если этот 1 млн не по объекту, который сдан заказчику в 2024 году, то все верно.

Ну допустим пришли средства от нового клиента, которому собираемся только строить или продали готовое решение в 25 году.

Не с оставшейся, а со всей суммы по договору. НДС считается на дату получения аванса и на дату реализации. Аванс у вас получен в 2024 году, когда еще нет обязанности исчислять НДС с него, а вот реализация (сдача объекта) будет уже в 2025 году.

Выходит, что в 25 году мы сдали дом, который начали строить в 24 г. (по договору например 7 млн) и клиент донёс нам там условно 500 тр. финальные, то НДС со всей суммы договора будем платить в 25 со всех 7 млн как в договоре указано?

то НДС со всей суммы договора будем платить в 25 со всех 7 млн как в договоре указано?

Да.

Для строителей есть три льготы в ст.149 НК:

1. Продажа готового жилья (дома, квартиры). Пп.22 п.3 ст.149 НК РФ.

2. Услуги застройщика при долевом строительстве жилья. Пп.23.1 п.3 ст.149 НК РФ.

3. С 1 апреля 2025 года появится новая льгота - работа подрядчика на основании договора подряда с физлицом с использованием эскроу-счетов. Пп.23.2 п.3 ст.149 НК РФ.

Если ваши договоры не попадают под какой-то из этих пунктов, ваша реализация облагается НДС.

@Над.К

2. Услуги застройщика при долевом строительстве жилья. Пп.23.1 п.3 ст.149 НК РФ.

Могли бы с юридической точки зрения как-то объяснить что значит эта формулировка "долевом"?
У нас два случая реализации:
- Готовое решение(и по 1 пункту видимо мы освобождаемся);

- Договор подряда на строительство.

Вот именно по договору подряда это не будет являться долевым строительством?

Долевое строительство регулируется законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Из закона:

1.1. По договору участия в долевом строительстве в отношении индивидуальных жилых домов в границах территории малоэтажного жилого комплекса одна сторона (застройщик) обязуется в предусмотренный договором срок своими силами и (или) с привлечением других лиц осуществить строительство индивидуального жилого дома с системами инженерно-технического обеспечения в соответствии с проектной декларацией и передать участнику строительства такой дом и имеющиеся у застройщика права на земельный участок, на котором расположен такой дом, после получения разрешения на ввод в эксплуатацию всех индивидуальных жилых домов, построенных в рамках проекта строительства или его этапа, предусмотренного проектной декларацией, а также построить (создать) объекты, входящие в состав общего имущества, в соответствии с разрешением на строительство (в случае необходимости его получения), а другая сторона (участник долевого строительства) обязуется уплатить обусловленную договором цену и принять указанные в настоящей части дом и земельный участок при наличии разрешения на ввод в эксплуатацию построенных объектов в границах территории малоэтажного комплекса.

У вас просто договор подряда на строительство частного дома.

@Над.К ну то есть чтоб попасть под понятие договора участия в долевом строительстве надо просто так и писать в договоре, а не просто договор подряда? Интересно то, что цитируемое из закона в принципе полностью описывает нашу ситуацию. Мы строим на нашем участке дом, после ввода в эскплуатацию мы его передаём покупателю. Бывает строим и на участке покупателя, бывает с сразу реализуем готовое решение с готовыми домами на участках.

Вы внимательно прочитайте цитату. Речь о застройщике, который строит комплексы жилых домов, со всей инфраструктурой. Причем на собственных землях.

Должна быть проектная декларация, залоги, застройщик должен быть внесен в реестр. Застройщиком может быть не каждое лицо. Почитайте закон, номер я указала.

Сам термин "долевое строительство" означает, что люди "скидываются" на стройку чего-то (многоквартирного дома, коттеджного поселка), потом получают построенное имущество и общее имущество, принадлежащее всем собственникам.

@Над.К благодарю!