Условия кредитного договора
Здравствуйте. Наша организация 26 апреля 2024 года заключила с МСП Банком льготный кредитный договор на предоставление возобновляемой кредитной линии на 3 года по ставке 3%. (мы являемся малой технологической компанией, подходим по всем показателям). Такие кредиты выдаются в соответствии с Решением о порядке предоставления субсидии № 22-62194-00645-Р от 23.01.2024.
Одно из обязательств Заемщика звучит так:
27. Начиная с года, следующего за годом заключения Договора, а также на период предоставления субсидии Министерством экономического развития Российской Федерации из федерального бюджета в соответствии с Решением о порядке предоставления субсидии № 22-62194-00645-Р от 23 января 2024 г. (Субсидия акционерному обществу "Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства" на возмещение недополученных им доходов по кредитам, предоставленным в 2022 - 2026 годах высокотехнологичным, инновационным субъектам малого и среднего предпринимательства и малым технологическим компаниям по льготной ставке), соблюдать один из следующих показателей:
а) Сохранение среднесписочной численности работников на уровне не ниже года, предшествующего году заключения Договора.
б) Сохранение совокупного среднегодового темпа роста (CAGR) выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 3 последних года (2 последних года для малых технологических компаний), годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за которые представлена в налоговый орган, на уровне не менее 12 процентов (10 процентов для малых технологических компаний).
Вопрос такой. С какого года принимает на себя эти обязательства Заемщик?
С моей точки зрения это 2025 год, т.к. кредит мы заключили в 2024. И показатели именно 2025 года должны сравниваться с 2023 годом (годом, предшествующим заключению кредита).
Однако банк считает иначе и собирается проводить мониторинг уже с 2024 года. Для нас это очень важно, т.к. в 2024 году мы и ССЧ не сохраним на уровне 2023, и выручку на 10% не увеличим.
Мы задали вопрос в банк, во вложении их ответ.
Если Вы тоже считаете, что наши обязательства начинаются с 2025 года, то как нам убедить в этом банк?
Дело в том, что указанный пункт кредитного договора полностью повторяет п.2.3 Решения о порядке предоставления субсидии № 22-62194-00645-Р.
Буду очень благодарна за ответ.
Эксперт:
Эта и еще 7 858 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас, Татьяна!
Да, тут банк прав.
В п. 2.3 Решение о порядке предоставления субсидии № 22-62194-00645-Р от 23.01.2024 сказано, что:
То есть речь идет вообще о 3 года или 2 годаз для МСП - технологических компаний проверки бухгалтерской отчетности.
Начиная с года, следующего за годом заключения Договора - это же 2025 год, договор заключён в 2024. Почему же банк прав?
Нужно читать весь пункт 2.3 целиком. В пункте 2.3 речь идет о бухгалтерской отчетности за 3 года
Ну и отлично, что за три года. 2025, 2024 и 2023. В случае МТК 2024 и 2023. Что не так? Обязательства по достижению этих показателей мы принимаем в году, следующем за годом заключения договора.
Да, обязательства на себя вы взяли в 2024 году, т.е. заключили договор.
Для проверки нужно выполнение хотя бы одно условие (см. п. 2.3), это:
1. "Сохранение среднесписочной численности работников на уровне не ниже года, предшествующего году заключения кредитного договора (соглашения)", т.е. у вас уменьшилось число сотрулников в 2024 г. по отношению к 2023 г.? Или нет? Если нет, то этого условия должно быть достаточно.
Либо (и):
2. "Сохранение совокупного среднегодового темпа роста (CAGR) выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 3 последних года (2 последних года для малых технологических компаний), годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за которые представлена в налоговый орган, на уровне не менее 12 процентов (10 процентов для малых технологических компаний)".
Относительно этого второго условия, нам также можно обратить внимание на подпункт "ж" п. 2.1 (сайт Минэкономразвития РФ) Решения о порядке предоставления субсидии № 22-62194-00645-Р от 23.01.2024, в нем сказано:
Знаком "˄" в формуле обозначена степенная функция.
Очевидно, что годовой отчетности за 2024 г еще нет и не может быть, т.к. год еще не истек, поэтому будут браться 2023 г. (последняя сданная годовая отчетность) и сравниваться 2022 г., т.е. та годовая отчетность, которая сдавалась в налоговый орган, так получается для МТК.
У вас, надеемся, МТК?
Если, например, у вас компания было создана в 2022 г., то показать Vо берется ранвым 1 (единице). То есть условие сохранения выручки будет автоматически выполняться.
Здравствуйте! Извините, что пишу с задержкой - была в отпуске без связи.
Мне все равно непонятны приведенные Вами аргументы. В договоре четко сказано:
Заемщик принимает обязательства "Начиная с года, следующего за годом заключения Договора". Договор заключен в 2024 году, значит обязательства с 2025 года.
Вы пишете: Относительно этого второго условия, нам также можно обратить внимание на подпункт "ж" п. 2.1 (сайт Минэкономразвития РФ) Решения о порядке предоставления субсидии № 22-62194-00645-Р от 23.01.2024
Но в самом пункте 2.1 сказано, что подпункт "ж" должен выполняться только на момент заключения договора.
Далее же, начиная с года, следующего за годом заключения договора (т.е. в 2025 году) мы должны показать или ССЧ не менее, чем в 2023 (год, предшествующий году заключения договора) или рост выручки.
Что не так в моей логике?
Буду благодарна за ответ.
Да, конечно, в подпункт "ж" п. 2.1 (сайт Минэкономразвития РФ) Решения о порядке предоставления субсидии № 22-62194-00645-Р от 23.01.2024 именно так и сказано, что на момент заключения договора ваша выручка должна соответствовать критериям, установленном в этом нормативном документе.
Вы 26 апреля 2024 г. заключили договор, чтобы на момент его заключения МСП Банк мог проверить выполнения критерия он возьмет «совокупный среднегодовой темп роста (CAGR)» (как вы пишите выручки).
Это специальный показатель, как его считать подробно расписано именно в п. 2.1, в пункте указано, что берутся данные сданной в налоговый орган годовой отчетности за 2 или 3 предшествующих года. На момент заключения договора вы сдали отчетность за 2021, 2022, 2023 гг, конечно, если ваше предприятие существовало в эти годы.
Относительно среднесписочного среднесписочной численности работников (СЧР), вы берете 2 года, то есть 2025 г. и 2024 г., дело в том, что критерий по численности сотрудников прописан только в п. 2.3 Решения, он не расшифрован как критерий CAGR. То есть тут, нужно формулировку договора читать и п. 2.3.
Также нужно учитывать, что обычно в таких кредитных договорах обязательно есть ссылка на такие документы, как Решение о порядке предоставления субсидии № 22-62194-00645-Р от 23.01.2024, проверьте, пожалуйста, если есть в каком-то другом пункте вашего договора такой пункт, то мы обязаны все пункты Решения выполнять.
Также вам стоит обратить внимание на приложения № 2 и 3 (может только № 2) к Иным условиям для заемщика, там прописывается, какую отчетность у вас могут требовать и как.
Также тут важно читать весь кредитный договор, а не один пункт.
Вы так и не ответили на мой вопрос.
В моем понимании и в нашем договоре, и в Решении МЭР п.2.3 обязательства Заемщика по сохранению ССЧ и росту выручки начинаются с года, следующего за годом заключения договора. Договор заключен в 2024 году, т.е. обязательства с 2025 года. Соответственно мониторинг - с 2026. Где в Решении (да, в нашем кредитном мдоговоре на него есть ссылка) сказано, что обязательства по росту выручки или сохранению ССЧ должно выполняться в году, в котором взят кредит?
Вы неверно трактуете условия, дело в том, что СЧР да начинает считаться с 2025г., но вы должны показать, что вы сохранили среднюю численнсть сотрудников по отношению к прошлому году, т.е. 2024 г., а не к следующему году. По численности у вас записано в п. 2.3:
"Сохранение среднесписочной численности работников на уровне не ниже года, предшествующего году заключения кредитного договора (соглашения)".
Если мы говорим о последцющем годе по отношению заключению договора, то, конечно, будут браться 2024 г. (как база) и 2025 г.
По показателю роста CAGR нужно применять п.п. 2.1, 2.3 Решения и условия договора.
Если в кредитном договоре условие о том, что вы обязаны выполнять Решение и приказы Минэкономразвития РФ?
Вы так и не ответили на мой вопрос. По-моему, Вы не понимаете, о чем я спрашиваю. А спрашиваю я про год применения обязательств Заемщика. Вроде предельно понятно спрашиваю.
Текстом договора могут быть предусмотрены обязательства и условия отдельных пунктов договора, которые распространяют свое действие на прошлые взаимоотношения, если в самом договоре это написано, а у вас в кредитном договоре есть ссылка на Решение Минэкономразвития РФ, в котором приводятся формулы расчета с учетом прошлой отчетности вашей организации в ФНС.
Согласно ч. 2 ст. 425 ГК РФ:
Т.е. вы полагаете, по всей видимости, что раз договор заключен в 2024 г., то он распрострёт свои действие только на будущее время, т.е. только на собития после 26.04.2024, однако это не так, также есть обязанности и в прошлом, это в силу приведенной нормы Гражданского кодекса РФ (ГК РФ).
Вы должны учитывать, что такие льготные кредиты, в том числе, регулируются не только ГК РФ, но и Бюджетным кодексом РФ (БК РФ) и бюджетным законодательством, по БК РФ приказы и решения Минэкономразвития РФ обязательны для всех, кто используют льготы и кредиты по линии данного министерства. Также нужно учитывать бюжет (закон о бюджете), откуда эти средства выделяются.