УСН 15%
Добрый вечер! Как правильно учесть убыток 2024 года в 2025 году - расход был в 2024 году, а доход планируется только с января 2025 года - применяем УСН 15%.
Эксперт:
Рубрика:
УСН
Эта и еще 5 050 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Из каких расходов состоит убыток?
Здравствуйте.
На убыток прошлых лет можно уменьшить налоговую базу по итогам текущего налогового периода. В налоговой декларации по УСН эта сумма убытка будет отражена по строке 230 Раздела 2.2. При этом учтен убыток может быть только по итогам года. Это означает, что уменьшать налоговую базу по итогам 1 квартала, полугодия или 9 месяцев на сумму убытка нельзя.
При чем, если в текущем году без учета списанного в расходы убытка исчисленный налог меньше минимального налога, то списывать убыток в расходы этого года нельзя.
Можно переносить убыток на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем годом, в котором получен этот убыток. Если убытки получены более чем в одном налоговом периоде, перенос их на будущее производится в той очередности, в которой они получены (абз. 5 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
При этом организация или ИП сами решают – в каком году и в каком размере учесть убыток.