УСН доходы минус расходы демонтаж при ремонте
Добрый день, ООО находится на УСН доходы минус расходы может ли организация принять на расходы ремонт системы вентиляции в арендованном здании (ремонт в договоре прописан). Подрядчик выделил отдельной строчкой демонтажные работы. Можно ли их принять на расходы ? В бухгалтерском учете демонтажные работы отражают на счете 91.02 ?
Эксперт:
Рубрика:
Учет расходов
Эта и еще 7 172 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Расходы на ремонт вентиляции и системы кондиционирования в арендуемых офисных помещениях можно включить в состав «упрощенных» расходов, об этом сказано в Письме Минфина от 15.02.2016 № 03-11-06/2/8092 . В перечне расходов, учитываемых при исчислении УСН-налога, в числе прочего упомянуты материальные расходы, которые определяется в порядке, установленном для исчисления налога на прибыль.
В «прибыльных» целях к материальным расходам, в т.ч. относятся затраты на покупку работ и услуг производственного характера, а также на выполнение таких работ структурными подразделениями налогоплательщика.
По мнению Минфина, эта норма распространяется и на ремонт вентиляции в помещении, арендуемом налогоплательщиком и, следовательно, такие затраты правомерно учесть при определении базы по «упрощенному» налогу.
А работы по демонтажу можно принять на расходы ?
Да, стоимость монтажа / демонтажа системы вентиляции можно учесть в составе прочих расходов, как расходы на ремонт.
А демонтаж в бухгалтерском учете это Дт 91.02?
Да, можно отразить расходы на демонтаж (если не было резервирования таких расходов) в общем порядке на 91 счете: Дебет 91-2 Кредит 60 — списаны затраты на демонтаж подрядной организацией.