УСН в 2025 году

Здравствуйте.

А в 2025 году в расходы мы будем включать входящий НДС (если есть) или нет?

Зависит какую ставку НДС выберите.

Если НДС 20%, то принимаете входящий НДС к вычету.

Если НДС 5 или 7%, то права на вычет входящего НДС от поставщиков нет. Такой НДС включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг). При УСН 15% он включается в расходы (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ), как и у налогоплательщиков, освобожденных от НДС на основании ст. 145 НК РФ (доход не более 60 млн руб.).

Вы не могли бы пояснить на цифрах.
Доход с ндс принимаю 155 млн.
Расходы, принимаемые на усн 127 млн,
из которых 107 млн с ндс(20%) = 17,83 млн.
При ставке НДС 5%:
НДС к уплате = 155/105*5 = 7,38 млн ,
налог УСН (Д-Р) = (155-7,38-127) 15% = 3,093 млн
При ставке НДС 20%:
НДС начисленный = 155/120*20 = 25,83 млн
НДС к вычету = 17,83 млн
НДС к уплате = 25,83 - 17,83 = 8 млн
налог УСН(Д-Р) = ((155-25,83) - (127-17,83)) * 15% = 3 млн

или же
Налог УСН(Д-Р) = ((155-25,83) - 127) *15% = 0,33 млн
Все ли мои расчеты верны? Верно ли считаю налог УСН при ндс20%?

Верны эти расчеты:

При ставке НДС 5%:
НДС к уплате = 155/105*5 = 7,38 млн ,
налог УСН (Д-Р) = (155-7,38-127) 15% = 3,093 млн
При ставке НДС 20%:
НДС начисленный = 155/120*20 = 25,83 млн
НДС к вычету = 17,83 млн
НДС к уплате = 25,83 - 17,83 = 8 млн
налог УСН(Д-Р) = ((155-25,83) - (127-17,83)) * 15% = 3 млн

Спасибо за ответ! Получается, что принцип расчёта усн стал аналогичен принципу расчёта ндфл для ИП, когда в книге доходов и расходов ндс не учитывается.

когда в книге доходов и расходов ндс не учитывается.

Да, если решили применять НДС 20%.