Уведомление из ФНС о просрочке уплаты фикс.взносов за 2024г у ИП
Добрый день!
ИП УСН 6% (без работников) подавал ежеквартально уведомления об исчисленных суммах налогов (6%) и уплачивал их. Конкретно фиксированные взносы (срок уплаты 09.01.2025) и взносы в размере 1% с доходов свыше 300тыс в декабре не оплачивал, т.к. уплаченный в течение 2024 года налог 6% перекрывает по сумме взносы к уплате в несколько раз.
10.01.2025г из налоговой приходит уведомление о необходимости уплаты фиксированных взносов в сумме 49500р. Но ведь должно быть уменьшение уплаты 6% на сумму уплаченных взносов, а срок уплаты 6% за 4 квартал только в апреле. Налог и взносы поступают на ЕНС просто обезличенными суммами. Можно предположить, что часть из уплаченных 6% в течение года - это и есть фикс.взносы. Значит идет уменьшение 6% на эти взносы.
Неужели надо было в декабре ещё и фикс.взносы оплатить? Или ситуация выправится после подачи декларации за 2024 год?....
Эксперт:
Эта и еще 7 730 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте.
Да, надо.
Но как я поняла из написанного, что вы подавали уведомление на исчисленные авансовые платежи без учета уменьшения их на взносы. Поэтому все средства из пополнения ЕНС ушли на УСН согласно уведомлений и положительное сальдо ЕНС равно нулю, а сейчас, после 09.01.25 (срока уплаты фиксированных взносов) оно стало отрицательным на сумму фикс. взносов.
Уведомления об исчисленных авансовых платежах УСН должны быть с суммами, отраженными в строках 020, 040 и 070 раздела 1.1 декларации по УСН. То есть в уведомлениях отражается исчисленный авансовый платеж за минусом взносов.
В этом случае при пополнении ЕНС на полную сумму исчисленного авансового платежа по УСН списывались на УСН суммы из уведомления, где налог уменьшен на взносы, а остаток увеличивал бы положительное сальдо ЕНС и списался бы 09.01. на фикс.взносы.
Как исправить ситуацию?
Подайте исправленные уведомления об исчисленных авансовых платежах УСН за 1, 2 и 4 кв. Уведомления заполняются так же как и первоначальные, только укажите правильную сумму налога (уменьшенную на взносы). В течении 1-2 дней на основании корректировочных уведомлений переплату по УСН ИФНС вернет в положительное сальдо ЕНС, которое должно списаться на фикс. взносы. Остаток положительного сальдо должен быть равен рассчитанной вами сумме взносов 1% с дохода свыше 300 тыс. (с учетом уменьшения на пени, которые будут списаны после погашения совокупной задолженности по взносам).
Если сейчас этого не сделать, то вам надо пополнить ЕНС на фиксированные взносы + пени (посмотрите в ЛК ИП на сайте ФНС). После подачи декларации по УСН ИФНС отсторнирует уведомления и учтет УСН за каждый квартал по декларации. Т.е. суммы переплаты по УСН (= фиксир. взносы + взносы 1% с дохода, на которые уменьшали УСН) вернуться в сальдо ЕНС.