Вопрос по НДС на УСН
Здравствуйте. ИП с 2025 года становится плательщиком НДС 5%. Основной вид деятельности сдача в аренду помещений. Сейчас ИП выставляет акты за аренду за декабрь 2024 когда ещё был без НДС. Если сейчас в январе отправить клиентам акты через эдо и подписать их текущей датой, могут в дальнейшем этот доход из трактовать как доход, облагаемый НДС?
И ещё такой вопрос, если в январе 2025 года по эдо подпишем акты за предыдущие месяцы (не успели во время сделать) попадём ли на НДС?
Эксперт:
Эта и еще 7 808 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Акты должны быть датированы 31 декабря, последним днем месяца. Как обычно и делается при аренде. НДС не будет, потому что реализация аренды в 2024 году.
Это понятно, а что по поводу электронной подписи если всё подписано было в этом году?
На конференции Клерк говорили что нужно подписывать всё на бумаге без эдо чтобы потом не признали это доходом для облажения НДС
Дата подписания актов роли не играет в случае аренды. Аренда за декабрь остается реализацией декабря.
Зачем вы вообще акты по аренде составляете? Ежемесячные акты по аренде не требуются. По аренде есть два акта - акт передачи имущества в аренду и акт возврата имущества из аренды.
Если для аренды дата подписания не важна, а в каких ситуациях будет важна?
При приеме работ, например. Вы выполнили работы и заказчик должен их принять (ст.720 Гражданского кодекса). Пока они не приняты, работы не считаются выполненными
А товаров это тоже будет касаться?
Нет, вот как раз товаров тоже не касается. НДС начисляется при отгрузке товаров (пп.1 п.1 ст.167 НК РФ). А не по мере их получения покупателем и тем более подписания документов.
Т.е. вы отгрузили товар 10 числа, он едет, едет, едет и приезжает к покупателю 30 числа. Покупатель подписывает документы о получении товара 30 числом, А дата реализации и составления счета-фактуры - 10 число.
А если товар отгружен 28 декабря 2024 а покупатель получил его только 9 января 2025, здесь тоже будем исходить из того что раз реализация была в 2024 году когда не было НДС то и в этом случае тоже не будет НДС даже если покупатель подпишет по эдо январём?
Да, день отгрузки товара в году, когда организация (ИП) не были плательщиком НДС. Но по документам должно быть видно, что товар отгружен перевозчику именно в декабре 2024 года.