Вопросы по ТЭО (транспортной-экспедиции)
Добрый день. Несколько вопросов по ТЭО (транспортной экспедиции):
1. Должен ли исполнитель-нерезидент давать счет-фактуру со ставкой 0%?
Исполнитель перевозки - иностранная компания, предоставляет только акт о оказании услуг без НДС, счет-фактуру не выставляет.
2. Как заполнять декларацию по НДС (раздел 10 и 11), если входящей сч-ф нет?
В этом случае возникает даже техническая проблема с заполнением декларации по НДС - со счетом-фактурой, выставленным покупателю, не связан счет-фактура, полученный от продавца. Раздел 10 заполняется, а раздел 11 пустой, и декларация не проводится.
С перевозчиками, которые выдают сч-ф с % НДС, такой проблемы нет.
3. Документооборот в 1С. Могу задать вопрос по оформлению операций по ТЭУ в 1С Бухгалтерия 8.3 в этой теме?
Эксперт:
Эта и еще 4 348 консультаций от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
1. Иностранные компании, незарегистрированные в РФ, не выставляют документы по российскому законодательству. Нет у них такой обязанности. Если из их доходов удерживаются НДС или налог на прибыль, то это делают налоговые агенты, поскольку на них возложена обязанность удержания налога. Налоговые агенты по НДС счет-фактуру выставляют себе сами.
Кроме того, согласно пп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ в случае, когда услуги по перевозке и услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой, оказываются (выполняются) иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, территория РФ может быть признана местом реализации таких услуг (работ) только в том случае, когда и пункт отправления, и пункт назначения находятся на территории РФ, то есть когда перевозка осуществляется исключительно по территории РФ. А значит в этом случае в принципе не может быть ставки НДС 0%, потому что российским НДС такие услуги не облагаются в принципе.
2. Таким образом, местом реализации услуг Россия не признается. В декларации оплата за такие услуги показывается в разделе 7 с кодом 1010812 Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации. Непонятно, почему вы заполняете разделы 10 и 11. Вы экспедитор? Тогда вы там просто не указываете иностранного перевозчика, он же счет-фактуру не выставляет.
3. Лучше создайте отдельную тему и опишите ситуацию подробно.