Восстановление НДС при переходе на УСН с января 25г
Добрый день. Компания на ОСНО, с 01.01.25г хотим перейти на УСН (с НДС 7%, "доходы-расходы"). Подскажите, пожалуйста, правильно ли понимаю, что весь НДС принятый к вычету в 4 квартале этого года, нам надо будет восстановить в 1 квартале 25г? Можно будет принять его в расходы по УСН также в первом квартале? Нужно будет восстанавливать даже по тем закупкам которые полностью были израсходованы и списаны в 4 квартале?
Эта и еще 7 166 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Да, вам надо будет восстанавливать НДС по непроданным товарам, недоамортизированным ОС на 31 декабря 2024 года.
Восстановленный НДС включается в прочие расходы по налогу на прибыль за год, который предшествует переходу на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Надежда, спасибо за ответ. Подскажите, если мы работаем с маркетплейсами, продаем товары исключительно через них и весь товар для перепродажи через МП мы покупаем БЕЗ НДС (у упрощенцев), как нужно будет восстановить НДС в этом случае? Закупка с НДС у нас только по материалам (коробки в которые упаковываем товар) и они, как правило, все списываются в конце каждого квартала, т.е. остатка материалов купленных с НДС у нас на конец квартала нет. Что именно тогда восстанавливать? Про ОС все понятно.
Восстанавливается только тот НДС, который был взят к вычету. Если вы покупаете товар без НДС, то вам нечего восстанавливать. Материалов с НДС у вас тоже не конец года не будет.
Надежда, еще раз: т.е. если все материалы по которым мы взяли НДС в вычету в 4 квартале этого года были израсходованы и списаны также в 4 квартале, то восстанавливать НДС по ним нам не нужно. Все верно?
Да, все верно.