Восстановление сомнительной дебиторской задолженности при переходе на УСН

Добрый день!

В доходах? Нет, конечно.

На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС, а в расходах - оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. Стоимость товаров вы спишете на УСН при продаже, а остаточную стоимость ОС постепенно - от 1 года до 10 лет в зависимости от СПИ (ст. 346.25 НК РФ, письмо Минфина от 30.10.2009 N 03-11-06/2/233).

Денег по сомнительной дебеторке Вы не получали, поэтому для УСН никакого дохода нет.

А для налога на прибыль по итогам года тоже не надо восстанавливать сомнительную дебиторку?

Резерв по сомнительным долгам восстанавливайте в следующих случаях (п. 5 ст. 266 НК РФ):

• остаток резерва прошлого периода больше, чем сумма резерва, рассчитанная на последнее число отчетного (налогового) периода. В части превышения резерв нужно восстановить;

• остаток резерва прошлого периода не переносится на следующий год (например, если вы приняли решение больше не создавать резерв).

Сумму восстановленного резерва (части резерва) включите во внереализационные доходы на основании п. 7 ч. 2 ст. 250 НК РФ.

"остаток резерва прошлого периода не переносится на следующий год"

Так вот остаток резерва и не переносится в НУ, так как на УСН резервы по сомнительным долгам не создаются.

А, Вы это имели в виду? Я подумал, что Вам интересует сумма долга, которая лежит в основе резерва.

Да, начислен резерв по сомнительным долгам в внереализационные расходы в 24 году. Должны ли мы этот резерв восстановить и включить в внереализационные доходы 31.12.2024 года, если в 2025 году переходим на УСН?

Должны

Спасибо!