Возмещение расходов подрядчику сверх цены договора
Организация – подрядчик понесла расходы на экспертизу, не включенные в цену договора с заказчиком. Расходы на экспертизу составляют 120 000 руб., в т.ч. НДС 20% - 20 000 руб.
Заказчик будет возмещать данные расходы подрядчику.
Заказчик и подрядчик применяют ОСНО.
Вопросы:
1. Как подрядчику в бухгалтерском и налоговом учете отразить операции по несению расходов на экспертизу и перевыставлению их заказчику (в том числе какими проводками)?
2. Какой комплект документов должен оформить подрядчик заказчику на возмещение расходов? Должен ли подрядчик выделить НДС в документах заказчику? Если должен, то по какой ставке?
3. Должен ли подрядчик выставить счет-фактуру по данной операции? Если должен, то в какой момент?
4. Как заказчику в бухгалтерском и налоговом учете отразить компенсацию расходов подрядчику, в том числе в случае, когда подрядчик оформил пакет документов на возмещение с выделением суммы НДС?
Эксперт:
Эта и еще 7 318 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Согласие на возмещение понесенных расходов в этом случае можно считать доп. соглашением к договору подряда.
Подрядчик отражает перевыставление расходов как обычную реализацию, то есть передачу результата выполненных работ.
Заказчик на сумму принятых расходов увеличивает стоимость результата принятых от подрядчика работ.
У подрядчика прибыль в итоге не увеличивается, как и сумма НДС.
Услуги по экспертизе могут оказывать только специализированные организации. Подрядчик не является такой организацией и не может оказывать такие услуги.
Для подрядчика это не реализация, а именно возмещение расходов.
Интересуют ответы на вопросы выше именно в отношении ситуации, когда это возмещение расходов, а не реализация (часть цены договора).
И в этом случае подрядчик выступает в роли генподрядчика. Он передает заказчику услуги, оказанные привлеченной им организацией (то есть субподрядчиком), от своего имени.
Поскольку экспертиза необходима, то у заказчика она подлежит включению в стоимость результата принятых работ, независимо от того, кто ее фактически проводил.