Выход из состава учредителей.

Добрый день.

1-3. Так выходит из ООО или продает долю другому учредителю? Это разные действия. Цель всего происходящего какая? Давайте с ней разберемся, а потом уже все остальное.

4. Это доход с НДС или без? Расходы у ИП какие-либо есть?

1-3. Учредитель выходит из состава учредителей и хочет продать свою долю второму учредителю. В данный момент УК 5 млн.рублей и доля учредителей 50/50.

4. Сейчас ИП на УСН Доходы, в 2025 году хочет перейти на ОСНО. Какие налоги он будет платить в 2025 году по НДФЛ, если его выручка будет такая же, как в 2024 году 112 млн.рублей?

1-3. Если учредитель выходит из общества, то доля переходит обществу, а потом уже общество её либо продает, либо распределяет между остальными участниками. А если учредитель продает, то доля переходит купившему её лицу. Это разные вещи, в том числе и с точки зрения налогов. При продаже доли её владелец сам устанавливает цену продажи. И в бухгалтерии делается только одна проводка внутри 80 счета - между двумя физлицами.

Поэтому надо все-таки определиться, продается доля или учредитель просто выходит из общества и ему выплачивается действительная стоимость доли.

4. Ставка НДФЛ зависит от налогооблагаемой база. Налогооблагаемая база - это выручка за минусом профессионального налогового вычета (т.е. расходов). Зная только выручку нельзя ответить про ставку НДФЛ.

Прогрессивная шкала такая:

• ставка НДФЛ 13% применяется к части суммы налоговых баз, не превышающей 2,4 млн руб.;

• ставка НДФЛ 15% - к части суммы налоговых баз, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб.;

• ставка НДФЛ 18% - к части суммы налоговых баз, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб.;

• ставка НДФЛ 20% - к части суммы налоговых баз, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб.;

• ставка НДФЛ 22% - к части суммы налоговых баз, которая превышает 50 млн руб.

Кроме НДФЛ на ОСНО уплачивается НДС, ставки 10 или 20%, в зависимости от товаров (услуг).

Предположим участник продает свою долю второму участнику

Доходы от реализации доли участия в уставном капитале российских организаций по общему правилу не облагаются НДФЛ, если на момент продажи участник непрерывно владел ею более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). В этом году это правило касается резидентов и нерезидентом, со следующего года только резидентов.

При этом неважно, за какую сумму продается эта доля.

Если доходы освобождаются от обложения НДФЛ, подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ с указанием таких доходов не нужно (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

Если доля принадлежала менее 5 лет, то участник должен подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. При этом доход от продажи доли можно уменьшить на затраты по ее приобретению (внесению денег в УК) или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС от 11.03.2021 № СД-4-11/3112@).

Т.е. если в УК была внесена сумма 2,5 млн, а доля продается за 4 млн, то НДФЛ надо уплатить с суммы 1,5 млн рублей.

Спасибо за ответ