Выплата роялти гражданину Казахстана
Добрый день!
Мы должны выплатить вознаграждение по лицензионному договору гражданину Казахстана (артисту).
Организация, выплачивающая роялти, является налоговым агентом, поэтому она обязана исчислить, удержать у получателя и уплатить сумму налога (п. 1 и п. 2 ст. 226 НК РФ). Ставки налога обычные – у резидентов РФ 13 (15%), у нерезидентов 30%.
Вопросы:
-каким документом отразить эту выплату в ЗУП, чтобы она попала в 6НДФЛ потом?
-этот артист не наш работник, правильно же я понимаю, что ЕФС-1 мы не подаём, РСВ не подаём, страховые взносы не начисляем и не уплачиваем?
-КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 - ?
Спасибо!
Эксперты:
Эта и еще 7 470 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Организация, выплачивающая роялти, является налоговым агентом, поэтому она обязана исчислить, удержать у получателя и уплатить сумму налога (п. 1 и п. 2 ст. 226 НК РФ). Ставки налога обычные – у резидентов РФ 13 (15%), у нерезидентов 30%.
Однако с гражданами других стран есть особенность.
Пунктом 1 статьи 7 НК РФ предусматривается, что, если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров РФ.
Так, с Казахстаном у нас есть Конвенция об избежании двойного налогообложения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 12 Конвенции роялти, возникающие в договаривающемся государстве и выплачиваемые резиденту другого договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.
Однако в соответствии с пунктом 2 статьи 12 Конвенции такие роялти также могут облагаться налогом в договаривающемся государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого государства, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом другого договаривающегося государства, то налог, взимаемый таким образом, не должен превышать 10 процентов общей суммы роялти.
Российская организация или ИП при выплате доходов в виде роялти физическому лицу, которое не является налоговым резидентом РФ, вправе применить льготную ставку налога, предусмотренную пунктом 2 статьи 12 Конвенции, при предъявлении таким лицом подтверждения налогового резидентства в Республике Казахстан согласно статье 232 НК РФ.
Т.е. если физлицо предоставит справку о резидентстве Республики Казахстан, то вы удерживаете НДФЛ по ставке 10%.
Страховыми взносами такая выплата не облагается, в ЕФС-1 и РСВ вы никаках этого человека не отражаете.
КБК верный.
В части 1С ответит другой эксперт.
День добрый
Операцию можно провести используя документ Начисление прочих доходов (раздел Зарплата – Начисления прочих доходов - кнопка Создать или раздел Выплаты – Прочие доходы – кнопка Создать – Начисление прочих доходов). В качестве получателя дохода выберите предварительно созданное в справочнике Физические лица.