Выручка по сопровождению ПО для заказчика из РБ
Организация (ОСНО) оказывает услуги по сопровождению ПО Заказчику из Республики Беларусь. В договоре ставка Исполнителя на вознаграждение указана следующим образом: «Ставка вознаграждения Исполнителя включая НДС РБ по ставке 20%».
А акте оказанных услуг указано: «Сумма вознаграждения Исполнителя составляет 100 000 белорусских рублей без учета НДС РБ, НДС РБ по ставке 20% - 20 000 белорусских рублей, итого с учетом НДС РБ по ставке 20% - 120 000 белорусских рублей. Таким образом, сумма вознаграждения без НДС РБ составляет 100 000 белорусских рублей и перечисляется Заказчиком на расчетный счет Исполнителя. НДС РБ по ставке 20% исчисляется и уплачивается Заказчиком как налоговым агентом в бюджет Республики Беларусь»
В какой сумме Организация должна отразить выручку в бухгалтерском и налоговом учете? Какими проводками должна быть оформлена данная операция?
Каким образом Организация должна отразить НДС, удержанный Заказчиком и уплаченный в бюджет РБ?
Каким образом данную выручку (в какой сумме) Организация должна отразить в декларации по НДС?
Эксперт:
![](https://i.klerk.ru/GuARQI41MhbES7CkeoEyrnH7huRhAnqwFngh-N9bk-I/w:24/h:24/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2V4cGVydEF2YXRh/ci8xZDIyYTM5MTEy/NzAxMDdmOTkyYWQ1/OTFhYmRkZTYzMi5w/bmc.webp)
Этот и еще 13 ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
![](https://i.klerk.ru/cUlqOo7k4Y1p0npdLZEHnmNwFhfrrtZ5ToPmBvN4YkM/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTEuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/YA43wCiBbWPs5QI15rGnGxCcwCVRvH0FpQFS3S-pQg0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTIuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/7dmm2e3H1g-PfV3H0MseTcFUJtK7RvidtjYkt99nbXg/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTMuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/thfUHozgJ640Nr15jieXgEHXOOOvpoywaPm1-EgKmFs/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTQuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/zqdb2btpNaG2WTKWs3X9_pjV5nu-yMpzKDqKQOtvHW4/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTUuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/XP3jHNNTfTsoXWw59nibU0RZ0_fTxmKC2jFl_xKrD_0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTYuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/3cAWZq-UXP60zXfAeGK_IFF0OMDG9f-Wr156Q7Q6Pw0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTcuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/nWYjsh9VBPLaTJOTllj_1EoKBwAZFFmASv-jgln8GtY/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTguanBn.webp)
Добрый вечер.
1. НДС удерживается из доходов исполнителя, поэтому доход у него 120 бел.рублей. Как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Удержанный НДС является прочим расходов в БУ и НУ. Проводи обычные:
д62 - к90.1 - 120 000
д90.2 - к62 - 20 000 удержанный НДС
д51 - к62 - получение денег от белорусской компании.
2. В составе прочих расходов. подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
3. Все 120 000 руб. указываются в разделе 7 декларации НДС с кодом 1010821 (Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации).
Просьба предоставить конкретные выдержки из зак-ва, из которых можно сделать вывод, что иностранный НДС включается/не включается в доход для целей налогообложения.
Исходя из положений Налогового кодекса и Протокола 18 к Договору ЕАЭС, НДС уплачивает продавец, а покупатель всего лишь удерживает налог из его доходов. Поскольку налогоплательщиком НДС является то лицо, которое реализует товары, работы или услуги, а не покупает их (ст.146 НК РФ).
Поскольку НДС удерживается налоговым агентом из доходов налогоплательщика НДС, он является частью дохода.
Абсолютно та же самая ситуация с НДФЛ. Удерживаемый налоговым агентом налог вне всяких сомнений является частью дохода физического лица.