Выручка по сопровождению ПО для заказчика из РБ
Организация (ОСНО) оказывает услуги по сопровождению ПО Заказчику из Республики Беларусь. В договоре ставка Исполнителя на вознаграждение указана следующим образом: «Ставка вознаграждения Исполнителя включая НДС РБ по ставке 20%».
А акте оказанных услуг указано: «Сумма вознаграждения Исполнителя составляет 100 000 белорусских рублей без учета НДС РБ, НДС РБ по ставке 20% - 20 000 белорусских рублей, итого с учетом НДС РБ по ставке 20% - 120 000 белорусских рублей. Таким образом, сумма вознаграждения без НДС РБ составляет 100 000 белорусских рублей и перечисляется Заказчиком на расчетный счет Исполнителя. НДС РБ по ставке 20% исчисляется и уплачивается Заказчиком как налоговым агентом в бюджет Республики Беларусь»
В какой сумме Организация должна отразить выручку в бухгалтерском и налоговом учете? Какими проводками должна быть оформлена данная операция?
Каким образом Организация должна отразить НДС, удержанный Заказчиком и уплаченный в бюджет РБ?
Каким образом данную выручку (в какой сумме) Организация должна отразить в декларации по НДС?
Эксперт:
Этот и еще 13 ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
1. НДС удерживается из доходов исполнителя, поэтому доход у него 120 бел.рублей. Как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Удержанный НДС является прочим расходов в БУ и НУ. Проводи обычные:
д62 - к90.1 - 120 000
д90.2 - к62 - 20 000 удержанный НДС
д51 - к62 - получение денег от белорусской компании.
2. В составе прочих расходов. подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
3. Все 120 000 руб. указываются в разделе 7 декларации НДС с кодом 1010821 (Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации).
Просьба предоставить конкретные выдержки из зак-ва, из которых можно сделать вывод, что иностранный НДС включается/не включается в доход для целей налогообложения.
Исходя из положений Налогового кодекса и Протокола 18 к Договору ЕАЭС, НДС уплачивает продавец, а покупатель всего лишь удерживает налог из его доходов. Поскольку налогоплательщиком НДС является то лицо, которое реализует товары, работы или услуги, а не покупает их (ст.146 НК РФ).
Поскольку НДС удерживается налоговым агентом из доходов налогоплательщика НДС, он является частью дохода.
Абсолютно та же самая ситуация с НДФЛ. Удерживаемый налоговым агентом налог вне всяких сомнений является частью дохода физического лица.