Взаимозачет и налогообложение
Мы ООО на ОСНО купили оборудования и остались должны 600 000 руб. покупателю. Теперь этому контрагенту (покупателю) мы выполнили работы и закрыли актом по которому он нам должен 600 000руб. В программе провожу взаимозачетом.
Вопрос: мы платим налог на прибыль и НДС хоть и взаимозачет?
Эта и еще 4 810 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Вы выполнили работы и передали их результат заказчику, то есть произвели реализацию результата выполненных работ (п. 1 ст. 39 НК РФ).
Этот факт хозяйственной деятельности включается в облагаемую базу как по налогу на прибыль (ст. 248 НК РФ), так и по НДС (ст. 146 НК РФ).
Возникшую по этой реализации дебиторскую задолженность заказчика вы имеете право погасить путем зачета вашей кредиторской задолженности перед ним, но как перед поставщиком, за поставленное вам оборудование.
Таким образом, у вас в учете должно быть отражено:
1. Покупка товара, принятие НДС к вычету, возникновение кредиторской задолженности перед поставщиком;
2. Реализация работ заказчику (он же поставщик по другой операции), начисление НДС и налога на прибыль, образование дебиторской задолженности;
3. Взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности по одному лицу.