Взносы с компенсации дист.работникам

Добрый день ! Суммы компенсаций расходов дистанционных работников за использование собственного оборудования не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в размере, определяемом трудовым договором о дистанционной работе между организацией и работниками.

Выплату компенсаций удаленным работникам могут учитывать в расходах все компании: на ОСНО и на УСН. Но, такую компенсацию обязательно должны быть указана в трудовом договоре и локальном нормативном акте (ст. 312.6 ТК РФ).

Приветствуем вас, Яна!

Компенсация дистанционному работнику расходов за использование собственного оборудования, программных и иных средств не облагается страховыми взносами. Речь идет о компенсации дистанционному работнику расходов, связанных с использованием его личного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Эти суммы не облагайте страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в размере, определяемом коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов дистанционного работника (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Уточняю, что вопрос именно по взносам от несчастных случаев. Можете дать нормативное обоснование, пожалуйста.

И по УСН тоже, учитывать как расходы на оплату труда?

1. Да, по ВНиМ тоже, как и по ОПС, ОМС, см. пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.

2. Нет, в расзоды не полутся на УСН, на ОСНО можно по налогу на прибыль. Также учтите, что способ компенсации должен быть закреплен в ЛНА, трудовом договоре или соглашении к нему. Иначе компенсировать расходы можно только по документально подтвержденным фактическим расходам (подп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Что касается УСН, то перечень «упрощенных» расходов закрытый (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы в виде компенсации работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, в этом перечне не поименованы. Поэтому учесть их при расчете УСН-налога нельзя (письма Минфина от 21.03.2019 № 03-11-06/2/18724, от 16.12.2011 № 03-11-06/2/174).

Александр, сейчас нет взносов по ВНиМ, как и по ОПС и ОМС. Уточняю еще раз, что мой вопрос был изначально по взносам от несчастных случаев, которые регулируются не НК, а законом 125-ФЗ

Ст.ст. 419, 422 НК РФ регулируется освобождение по всем страховым взносам, которые установлены законами.

сейчас нет взносов по ВНиМ, как и по ОПС и ОМС

Да, вы их не платите отдельно, т.к. единый платеж, но они есть и по ним идет распредление,

Относительно взносов на "травматизм".

Прямых указаний о том, нужно ли начислять страховые взносы на травматизм с таких вознаграждений, нет. К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"), такое вознаграждение не относится.

В то же время объектом обложения страховыми взносами на травматизм (как и иными страховым взносами на обязательное социальное страхование) являются в том числе выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Поэтому считаем, что наиболее безопасно в целях начисления страховых взносов на травматизм такое вознаграждение квалифицировать как выплату в рамках трудовых отношений и начислять с него страховые взносы в общем порядке.

Хорошо, поняла, спасибо!

Тогда вопрос, каким образом отразить начисление этих взносов в программе 1с БП. В настройках зарплаты завели новый вид начисления для этой компенсации, отметили галочки НДФЛ "не облагается" и Страховые взносы - Вид дохода "Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих". А по взносам от несч.случаев где отметить, чтобы облагалась?

По 1С вам ответит друго специалист. Какая версия 1С и редакция?

1С БП 8.3