Заключение договора с физическим лицом гражданином республики Беларусь, имеющим статус самозанятого в Беларуси
Добрый день! Наша организации - ООО на ОСНО - планирует в качестве Заказчика заключить договор на выполнение работ и оказания услуг с физическим лицом - гражданином Беларуси. Физическое лицо не имеет гражданства РФ, но имеет статус самозанятого в Беларуси. Имеет ли значение для нашей организации факт наличия у Исполнителя статуса самозанятого в Беларуси? Влияет ли он на налогообложение при выплате вознаграждения такому исполнителю?
Эта и еще 6 163 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Статус самозанятого по чужому законодательству у нас роли не играет. Для нас он просто физлицо.
Услуги будут оказываться на территории Белоруссии? Это не дистанционные услуги через интернет?
Услуги и работы по разработке, реализации, тестированию, установке, сопровождению, адаптации или модификации программ для ЭВМ и баз данных будут оказываться на территории Белоруссии.
Налоговые нерезиденты уплачивают российский НДФЛ только с доходов от источников в РФ. Поскольку услуги оказываются на территории Белоруссии, вы являетесь источником за пределами РФ и в 2024 году НДФЛ не удерживаете (пп.6 п.3 ст.208 НК РФ).
С 2025 года нормы НК изменятся. При оказании услуг дистанционно через Интернет, доходы по договорам ГПХ будут облагаться НДФЛ, даже если услуги оказываются за пределами РФ (пп.6.3 п.1 ст.208 НК РФ).
По страховым взносам. Вы заключаете с исполнителем договор ГПХ, в котором указываете, что исполнитель выбирает законодательство об обязательном социальном страховании Республики Беларусь. Дело в том, что у нас с этой страной есть соглашение, согласно которому исполнитель может выбрать, страхование какой страны выбирать (п. 1 п. 2 ст. 5 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006). И в таком случае вы не платите страховые взносы на вознаграждение этому лицу.
Спасибо большое за ответ!
Услуги и работы по разработке, реализации, тестированию, установке, сопровождению, адаптации или модификации программ для ЭВМ и баз данных считаются услугами оказываемыми дистанционно через интернет?
Конечно. Он же это все вам через интернет будет передавать. А не привозить на диске или другом материальном носителе.