Замена саженцев со стороны нерезидента
Добрый день. ООО продает импортные саженцы заказчикам на территории РФ. По заключенному контракту с сербской компанией, у нас была поставка саженцев деревьев в количестве 232 345 штук. Из-за качественных характеристик поставленных саженцев не прижились 16 800 штук. Стороны договорились, что в соответствии с Договором, продавец обязан поставить товар соответствующего качества. Также продавец компенсирует стоимость транспортировки, страховки и таможенных расходов. В данный момент у нас поступил товар в заявленном количестве. Как нам отразить данное поступление? В ГТД не стоит цена товара. В 1с мы должны поставить цену 0? Или цена должна стоять согласно спецификации. Что будет с себестоимостью? Должны ли мы отразить это как внереализационный доход?
Эта и еще 10 739 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
А в каком режиме ввезен товар? В режиме экспорта? А НДС таможенный платили?
В договоре что конкретно написано про замену товара?
Импорт
Да, прошу прощения, импорта.
Если у вас оплачены таможенные расходы и транспортные, то их включаете в первоначальную стоимость товара. Больше вам включать нечего. Если вам это компенсирован продавец, то сумма компенсации доход в бухучет (91 счет).
С налоговым учетом надо разбираться - что написано в договоре?
Нам начисляется пошлина и НДС, которая платится со стороны нашей компании. В договоре прописано что в случае несоответствия товара условиям договора по выбору покупателя можно уменьшить цену договора или поставить товар соответствующего качества. Мы подписали акт о несоответствующем качестве, и обозначили пункты, что продавец поставляет качественные саженцы и компенсирует стоимость транспортировки, страховки и таможенные расходы. Но подробных условий у меня пока нет.
Сейчас на руках есть ГТД, и я пока не понимаю, как мне приходовать товар
Вам поступил товар, который вы должны будете передать в рамках договора купли-продажи вашему покупателю. Вы как будете это делать? У вас по договору бесплатная замена товара, есть гарантийный срок? Вы выставляли УКД покупателю или это физлица?
Ситуация нестандартная, поэтому требует времени для решения.
Да, для покупателя замена бесплатная, мы не выставляли УКД. Но я планировала УКД сделать в момент замены саженцев.
Я тут вижу два варианта.
1. Логический, но опасный. Саженцы поставляют на самом деле не вам, а вашему покупателю. Поэтому на баланс себе их не ставите, ставите на забалансовый счет до момента передачи покупателю. Расходы на транспорт, страховки и пошлины ставите во внереализационные расходы по прибыли, в БУ на 91 счет. Когда придет компенсация от поставщика по этим расходам, во внереализационные доходы в НУ и в БУ на 91 счет.
При этом никакие документы покупателю вы не переделываете, передаете саженцы по акту и списываете с забаланса. Опасность в том, что тут мимо НДС, что явно не понравится налоговой.
2. Вы приходуете саженцы по цене затрат на транспортировку, страховку и пошлины. Делаете УКД на саженцы, которые будут заменены (убираете их из первоначальной УПД), потом делаете новую реализацию на новые саженцы по той же цене, что была в первоначальной. Но тут вы попадете на налоги. Вам же надо корректировать и расходы - убирать из расходов те саженцы, которые будут заменены.И вычет НДС по ним. В расходы по прибыли по новым саженцам вам будет нечего поставить, вы же их не покупали, а все расходы вам компенсирует поставщик. И на НДС попадете, потому что к вычету взять будет нечего.
Если ставить на забалансовый счет, то какой счет правильнее было бы выбрать?
Хотя наверное лучше использовать второй вариант...
004.01.
Но безопаснее второй вариант, да.