Занимаем деньги у физического лица (не сотрудника) под%%
Здравствуйте!
ООО занимает деньги у физического лица, не сотрудника, под проценты.
С полученного дохода (процентов) само физ. лицо должно отчитаться и заплатить НДФД, или мы (ООО) как налоговый агент?
Есть ли минимальная сумма дохода, с которой налог не платится? Или с любой суммы полученных процентов мы обязаны заплатить налог?
Эта и еще 4 819 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас!
Если физлицо предоставляет ООО заем, то проценты по займу, выплачиваемые физлицу, всегда облагаются НДФЛ, поскольку они признаются его доходом (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст.209, п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). По мнению Минфина России, удерживать НДФЛ нужно даже в том случае, если заем дает физлицо, зарегистрированное как ИП (Письмо от 01.02.2016 № 03-04-06/4448).
Ставка НДФЛ с процентов по займу, выплачиваемых физлицу-резиденту, зависит от суммы налоговых баз (п. п. 1, 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 225 НК РФ):
- основной налоговой базы, в которую входят проценты по займу (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ);
- других налоговых баз, перечисленных в пп. 1 - 8.2 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, если иное не предусмотрено правилами определения указанных налоговых баз для налоговых агентов.
Если сумма налоговых баз не превысила 5 млн руб., то применяется ставка НДФЛ 13%. В отношении суммы превышения действует повышенная ставка 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Здравствуйте, спасибо! Прошу уточнить:
1) есть ли необлагаемая сумма (как по вкладам в банке)?
2) ООО является налоговым агентом и обязано заплатить НДФД за физ. лицо и отчитаться?