Вопрос: У членов саморегулируемой организации микрофинансовых организаций (далее - МФО, Общество) возникают вопросы о порядке распределения обязанности направления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, между МФО и кредитными организациями (далее - КО), участвующими в проведении операции погашения обязательств по выданному микрозайму, одной из сторон которой является организация или физическое лицо, включенные в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму (далее - Перечень), либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организаций или физического лица, либо физическое лицо или юридическое лицо, действующие от имени или по указанию таких организаций или физического лица (далее - ОПОК).
Согласно пп. 15 п. 4 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ <1> обязанность по представлению сведений о подлежащих обязательному контролю операциях возникает у микрофинансовой организации в отношении операций, совершаемых ее клиентами непосредственно в такой микрофинансовой организации.
--------------------------------
<1> Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Ввиду специфики онлайн-деятельности МФО все погашения микрозаймов осуществляются клиентами МФО исключительно в безналичной форме. Таким образом, МФО регулярно получает на свой расчетный счет, открытый в уполномоченной КО, денежные средства от своих клиентов в качестве погашения микрозаймов. Поступившие денежные средства учитываются МФО в балансе на соответствующих счетах учета микрозаймов, в частности на счетах под номером первого порядка 488 в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в НФО.
В связи с вышеизложенным возникает ли в указанных ниже случаях у МФО обязанность направления сведений об ОПОК по операции по погашению займа, выданного физическому лицу, который впоследствии был включен в Перечень с учетом пп. 15 п. 4 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ:
1. Операция по погашению займа совершается с расчетного счета клиента в уполномоченной КО, осуществляющей ведение расчетного счета МФО:
|
учет операции в уполномоченной КО согласно Положению N 809-П <2> |
учет операции в Обществе согласно Положению N 486-П <3> |
|
Дт 40817 Кт 40701 |
Д 20501 Кт 488 |
--------------------------------
<2> Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения".
<3> Положение Банка России от 02.09.2015 N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения".
Таким образом, в случае операции по погашению займа, выданного физическому лицу, который впоследствии был включен в Перечень, ОПОК хоть и совершается клиентом МФО, но при этом не непосредственно в нем, а в уполномоченной КО, осуществляющей ведение расчетного счета МФО. В МФО проводятся лишь операции по распределению обязательств, возникших между МФО и его клиентом.
2. Операция по погашению займа совершается переводом без открытия счета через КО или банковского платежного агента:
|
учет операции в уполномоченной КО согласно Положению N 809-П |
учет операции в Обществе согласно Положению N 486-П |
|
Дт 409 Кт 40701 |
Д 47422 Кт 488 |
Таким образом, в случае операции по погашению займа, выданного физическому лицу, который впоследствии был включен в Перечень, ОПОК совершается не в самой МФО - в рамках перевода без открытия счета средства зачисляются на расчетный счет МФО в уполномоченной КО, а затем в МФО проводится списание средств с общего счета обязательств на задолженность клиента по возврату суммы займа / уплате процентов за пользование суммой займа.
3. Операция по погашению займа совершается с использованием банковской карты сторонней КО:
|
учет операции в уполномоченной КО согласно Положению N 809-П |
учет операции в Обществе согласно Положению N 486-П |
|
Дт 30232 Кт 40701 |
Д 47422 Кт 488 |
В данном случае операция по погашению обязательств по погашению займа, выданного физическому лицу, который впоследствии был включен в Перечень, ОПОК совершается не в самой МФО - средства с карты сторонней КО зачисляются на расчетный счет МФО в уполномоченной КО, а затем в МФО проводится списание средств с общего счета обязательств на задолженность клиента по возврату суммы займа / уплате процентов за пользование суммой займа.
Правомерен ли вывод о том, что обязанность по приостановлению операции согласно п. 10 ст. 7 Федерального закона N 115-ФЗ и направлению в уполномоченный орган сведений об ОПОК, указанных в п. п. 1 - 3 настоящего обращения, у МФО не возникает, так как ни одной из сторон по операции, осуществляемой непосредственно в МФО, не является лицо, включенное в Перечень?
В случае если изложенные выше выводы не представляются правомерными и указанные операции должны быть квалифицированы со стороны МФО в качестве ОПОК, которые согласно пп. 15 п. 4 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ совершаются клиентами МФО непосредственно в МФО, каков порядок заполнения МФО формализованных электронных сообщений в соответствии с Порядком <4>, а именно:
- блок "Сведения об участниках операции (сделки)" - значения полей "Код статуса участника операции (сделки)", "Код вида участника операции (сделки)" по каждой из указанных операций, указанных в п. п. 1 - 3 настоящего обращения;
- заполняется ли блок "Сведения о кредитной организации (филиале кредитной организации) в случае проведения операции (сделки) с использованием банковского счета", учитывая, что МФО ведет расчеты в соответствии с Положением N 486-П, которое не предполагает использование балансов счетов КО?
--------------------------------
<4> Порядок составления некредитными финансовыми организациями в электронной форме информации, предусмотренной статьями 7, 7.5 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утв. Банком России) (ред. от 05.04.2022).
Ответ: Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 17.07.2024 и сообщает следующее.
Банк России не наделен полномочиями давать толкования по вопросам применения федерального законодательства. Вместе с тем считаем возможным сообщить мнение Департамента по поставленным в обращении вопросам, которое не является официальным толкованием указанного законодательства.
По вопросам 1 и 3.
В случае перечисления клиентом МФО <1> - физическим лицом, ставшим фигурантом Перечня <2> после заключения с МФО договора займа, денежных средств в целях возврата суммы займа и/или уплаты процентов за пользование займом по данному договору на счет МФО с банковского счета клиента, обязанность по приостановлению и представлению сведений в уполномоченный орган о такой операции возникает у банка, в котором открыт счет клиента МФО - фигуранта Перечня (в том числе с использованием банковской карты которого указанный клиент осуществляет перевод денежных средств).
--------------------------------
<1> Микрофинансовая организация.
<2> Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму.
По вопросу 2.
Исходя из содержания пункта 10 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ <3> в случае поступления денежных средств на счет МФО (в качестве возврата суммы займа и/или уплаты процентов за пользование займом) через кредитную организацию или банковского платежного агента переводом без открытия счета такая операция подлежит приостановлению МКК.
--------------------------------
<3> Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Принимая во внимание формулировку нормы пункта 2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, при неполучении в течение срока, на который была приостановлена операция, постановления уполномоченного органа о приостановлении соответствующей операции на дополнительный срок МФО осуществляет операцию с денежными средствами и представляет сведения о ней в уполномоченный орган по коду вида операций 7001 не позднее трех рабочих дней, следующих за днем ее совершения.
В приведенной в обращении ситуации:
показатель "Код статуса участника операции (сделки)" таблицы 3.2 Порядка составления НФО в электронной форме информации, предусмотренной статьями 7, 7.5 Федерального закона N 115-ФЗ, размещенным на официальном сайте Банка России в сети Интернет (далее - Порядок):
- в отношении клиента - плательщика по операции принимает значение "1";
- в отношении МФО - получателя по операции - "2";
показатель "Код вида участника операции (сделки)" таблицы 3.2 Порядка:
- в отношении клиента - плательщика по операции принимает значение "30" (заемщик);
- в отношении МФО - получателя по операции - "29" (заимодавец).
Блок ФЭС "Сведения о кредитной организации (филиале кредитной организации)" в данном случае не заполняется, так как операция осуществляется без открытия банковского счета.
При этом особенности проведения операции (перевод денежных средств без открытия банковского счета) следует отразить в показателе "Характеристика операции" таблицы 3.2 Порядка.
Заместитель директора Департамента
финансового мониторинга
и валютного контроля
Е.В.ШАКИНА
15.08.2024