Вопрос: У микрофинансовых организаций возникают вопросы по порядку заполнения отчета по форме 0420001 "Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций, являющихся микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами" в соответствии с Указанием Банка России от 10.01.2022 N 6054-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" (далее - Указание).
МФО выдают микрозаймы нерезидентам. Могут ли они возвращать нерезидентам переплату по микрозаймам (которая образовалась при перечислении денежных средств по безналичной оплате посредством платежных сервисов) через кассу и будет ли корректным в этом случае указывать код вида операций НФО - 04990 для заполнения Отчетности об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций, являющихся микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, в том числе сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, операторами инвестиционных платформ, ломбардами (код по ОКУД 0420001)?
Ответ: Департамент данных, проектов и процессов Банка России рассмотрел письмо от 21.11.2024 (вх. от 21.11.2024; далее - обращение) о порядке составления отчетности по форме 0420001 "Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций, являющихся микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами" (далее - отчетность по форме 0420001), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 28.06.2024 N 6789-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" <1>, и сообщает следующее.
--------------------------------
<1> С 01.01.2025 Указание Банка России 10.01.2022 N 6054-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" утратило силу.
В соответствии с подпунктом "б" пункта 4 Указа Президента Российской Федерации от 08.08.2022 N 529 <2> при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования абзаца первого части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <3> (в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов).
--------------------------------
<2> Указ Президента Российской Федерации "О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями".
<3> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Таким образом, операции по возврату физическим лицам - нерезидентам денежных средств, излишне уплаченных ими при погашении займов, могут осуществляться микрофинансовой организацией как в безналичной, так и в наличной форме.
Учитывая изложенное, операции, указанные в обращении, следует отражать в подразделе 1.1.5 раздела 1 <4> или в подразделе 2.1.5 раздела 2 <5> отчетности по форме 0420001 с использованием кодов видов операций 43800 "Расчеты резидента в пользу нерезидента, связанные с возвратом излишне (ошибочно) полученных денежных средств при возврате основного долга нерезидентом по договору займа" и (или) 43850 "Расчеты резидента в пользу нерезидента, связанные с возвратом излишне (ошибочно) полученных денежных средств при погашении процентов по договору займа", приведенных в приложении 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
--------------------------------
<4> Подраздел 1.1.5 "Операции с нерезидентами - физическими лицами" раздела 1 "Операции, совершенные с использованием банковских счетов кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, ломбардов".
<5> Подраздел 2.1.5 "Операции с нерезидентами - физическими лицами" раздела 2 "Операции, проведенные через кассу кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, ломбардов".
Заместитель директора Департамента
данных, проектов и процессов
Банка России
Е.С.ВИХАРЕВА
15.01.2025
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто прокомментирует!
Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, авторизуйтесь.