Вопрос: Банки благодарят за представленные примеры расчета объема кредитных требований банков к крупным организациям с повышенной долговой нагрузкой, подпадающим под макропруденциальную надбавку в соответствии с Указанием Банка России от 16.12.2024 N 6960-У <1>, и направляют предложения и вопросы по применению надбавки для рассмотрения.
--------------------------------
<1> "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала".
Дополнительно возможно ли:
- определить порядок прекращения применения надбавки к заемщику, когда критерии применения надбавок перестают выполняться;
- дополнить список исключений для применения надбавки траншами, выдаваемыми в рамках кредитных линий, заключенных до 01.04.2025, с обязательствами банка предоставлять средства по требованию заемщика; кредитами заемщикам, не являющимся резидентами РФ; требованиями, возникшими в целях финансирования деятельности заемщиков, реализующих проекты в соответствии с международными договорами Российской Федерации, в рамках Межправительственных соглашений; иными исключениями, определенными вместе с институтами развития;
- снизить надбавку до 15%?
Приложение: на 3 л.
Приложение
Свод предложений и вопросов отдельных банков
1. Уточнить порядок консолидации при расчете показателей и для применения надбавки.
1.1. Предлагается предусмотреть, что допускается анализ на уровне промежуточной материнской организации в случае, если такая материнская организация представляет собой отдельное направление бизнеса, независимое от прочих периметров, и финансируется банком на уровне только выделенного периметра бизнеса, то есть перечень обязанных лиц по сделке ограничен периметром консолидации промежуточной материнской организации.
Периметр отчетности, которая используется для оценки ICR и долга, определяется периметром, на который банк принял риск, исходя из перечня обязанных лиц (заемщик, поручители, залогодатели). Перечень определен в документации между клиентом и банком и не включает прочие периметры в течение срока сделки.
1.2. Необходимо уточнить порядок определения консолидированной группы, по отчетности которой будет контролироваться выполнение критерия ICR. Возможно ли применение данного критерия к неоформленным группам, консолидированным силами банка?
1.3. Корректна ли позиция:
- у банка есть кредитные требования в группе заемщиков, КРЗ по которой превышает 2% от капитала банка и 50 млрд руб.;
- в состав указанной группы входит несколько подгрупп (объединение в группу по критерию значительное влияние), каждая из которых составляет отчетность МСФО по своей подгруппе или индивидуальную отчетность по РСБУ;
- в таком случае под надбавку следует рассматривать не совокупную группу, а каждую подгруппу в отдельности и проверять соблюдение соответствия всем критериям, указанным в коде 8002.i?
1.4. У банка есть подгруппа, в состав которой входит сам банк, а также факторинговые и лизинговые компании. Верно ли банк понимает, что при расчете показателей (ДОЛГ, ICR) по финансовой МСФО (или РСБУ) отчетности следует исключать влияние указанных компаний?
1.5. Распространяется ли расчет кода 8002.i на кредитные требования к связанным с банком лицам, включаемым в расчет Н25 на индивидуальной основе (без формирования ГСБЛ)?
1.6. Согласно опубликованному Указанию показатели Долгтекущий и ДолгICR - это сумма всех обязательств юридического лица - заемщика перед кредитной организацией. Тогда как исходя из представленных Банком России примеров (1 - 4), а также логики расчета в данном случае должна использоваться сумма обязательств группы связанных заемщиков на основании данных консолидированной отчетности. Предлагается уточнить текст Указания N 6960-У в соответствии с представленными примерами расчета.
2. Уточнить источник данных для расчета кода 8002.i.
2.1. Предлагается в явном виде указать раздел сайта Банка России, где будет публиковаться информация о величине собственных средств (капитала) банковского сектора, которую необходимо использовать для расчета кода 8002.i.
Также предлагается унифицировать формат данных публикаций для использования информации банками в целях автоматизации процесса.
Возможны ли изменения величины собственных средств (капитала) банковского сектора в опубликованных ранее датах?
2.2. Корректно ли понимание, что критерием минимального объема требований к группе связанных заемщиков для применения дополнительной МПН является 2% и более от капитала кредитной организации? От какого именно капитала кредитной организации производится данный расчет?
2.3. В приведенных примерах расчета объема требований, подпадающих под надбавку, в качестве критерия применения надбавки заявлен показатель ICR (EBIT + амортизационные отчисления / процентные расходы). Возможно ли применение в числителе показателя EBITDA, рассчитанного по утвержденной в банке методике расчета?
3. Уточнить и пояснить порядок применения условий.
3.1. Описание расчета значения кода 8002.i, представленное в Указании N 6960-У, предполагает возможность двойного учета одного требования кредитной организации к заемщику:
- первый раз - в объеме по состоянию на дату расчета значения кода в составе показателя (Ai x k);
- повторно - в объеме по состоянию на дату возникновения требования в составе показателя Ai(1).
Предлагается скорректировать порядок расчета значения показателя Крз(1), исключив из расчета показатель Ai(1), или иным способом, не допускающим двойной учет требований.
3.2. Предусмотрено, что в расчет кода 8002.i не включаются требования по кредитам (займам), предоставленным организациям оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.
Какие основные параметры и условия должны соблюдаться в отношении таких кредитов и заемщиков для невключения их в расчет кода 8002.i?
Относятся ли к исключениям заемщики, более 50% выручки которых формируется в рамках гособоронзаказа/ВТС, при условии, что кредиты таких организаций обеспечены конкретными источниками погашения (поступления выручки, докапитализация и т.д. - кредиты обеспечены источниками погашения, в том числе на основании писем госзаказчика), при этом отказ от реализации заказов в рамках ГОЗ/ВТС невозможен?
Полагается, что кредиты организациям, большая часть выручки которых связана с поставкой продукции / оказанием услуг организациям оборонно-промышленного комплекса, должны подпадать под исключения.
3.3. Ранее выданные кредиты застройщикам, использующим счета эскроу, подпадают под исключения.
Целесообразно расширить на кредиты, предоставленные также организациям, являющимся правообладателями земельных участков под будущее строительство жилых зданий (бридж-кредиты); холдинговым организациям, входящим в одну группу связанных заемщиков с ними, в случае использования их кредитов для финансирования будущих проектов жилого строительства с использованием счетов эскроу в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ; а также по кредитам (займам), предоставленным на иные цели заемщикам, входящим в одну группу связанных заемщиков с ними, при условии, что доля задолженности по таким сделкам < 50% совокупной суммы требований к группе связанных заемщиков.
3.4. В соответствии с п. 1.15 Указания N 6960-У к активам, к которым не применяются соответствующие надбавки к коэффициентам риска, относятся в том числе кредитные требования, которые указаны в абз. 8 <1> пп. 3.1.1 п. 3.1 Инструкции N 199-И.
--------------------------------
<1> АРБi - кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к кредитным организациям, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг (в размере 80 процентов их справедливой стоимости) кредитных организаций, взвешенные на коэффициенты риска, установленные в пп. 3.3.2 п. 3.3 Инструкции N 199-И.
Правильно ли банк понимает, что в расчет кода 8002i не будут включаться кредитные требования к заемщику <2>, которые обеспечены поручительством (гарантией) банка класса "А" ("А*") <3>? В случае если обеспечение в виде поручительства (гарантии) банка класса "А" ("А*") предоставлено не в полном объеме (частично), то каким образом / в какой сумме данный кредит должен включаться в расчет кода 8002.i?
--------------------------------
<2> В отношении заемщика установлено, что:
1) размер совокупной задолженности заемщика и ГСЗ перед банком превышает 50 млрд руб. и 2% от капитала банка;
2) отношение консолидированного долга заемщика к капиталу банковского сектора превышает 2%;
3) организация имеет повышенную долговую нагрузку, то есть ICRi < 3.
<3> В соответствии с п. 3.3.2.1 Инструкции N 199-И.
3.5. Распространяется ли расчет кода 8002.i на кредитные требования к заемщику, по которым предоставлено (оформлено) обеспечение I категории качества в соответствии с гл. 6 Положения N 590-П, например, заклад (залог) собственных векселей банка и (или) залог прав по договору банковского счета, учитывая, что наличие указанного обеспечения свидетельствует о низком риске неисполнения обязательств перед банком, и принимая во внимание, что банком нормативы достаточности рассчитываются в соответствии с финализированным подходом, предусмотренным п. 3.1 Инструкции N 199-И? В каком минимальном объеме должно быть предоставлено (оформлено) данное обеспечение? Каким образом / в какой сумме данный кредит должен включаться в расчет кода 8002.i, в случае если обеспечение предоставлено частично (не в полном объеме)?
3.6. Применяются ли надбавки к требованиям, которые прямо либо через третье лицо (третьи лица) обеспечены гарантией ВЭБ, страховым покрытием ЭКСАР, поручительством соответствующей госкорпорации?
3.7. Зависит ли применение дополнительной МПН к объему требований, превышающему предлагаемое Банком России пороговое значение, от типа требований? Должна ли МПН применяться к требованиям по условным обязательствам кредитного характера (гарантии, аккредитивы)?
4. Уточнить порядок расчета прироста задолженности.
Предлагается в явном виде указать, что к приросту задолженности, возникшему за счет валютной переоценки и (или) начисления процентов, в том числе с их капитализацией, надбавка не применяется.
Для исключения сомнений необходимо скорректировать определение показателя Долгтекущий, указав, что он рассчитывается как сумма всех обязательств юридического лица - заемщика перед кредитной организацией по предоставленным этой кредитной организацией кредитам (займам) и требованиям по вложениям в долговые ценные бумаги на текущую дату, а не на дату возникновения требований по ранее выданным кредитам.
5. Уточнить порядок расчета величины требований при рефинансировании ранее выданных кредитов / выпущенных облигаций.
При определении Крз(1) в случае предоставления кредита на цели исполнения обязательств по уплате суммы задолженности по ранее предоставленным этой кредитной организацией юридическому лицу / входящим в одну ГСЗ с ним другому юридическому лицу кредитам не включать в расчет Крз(1) часть обязательств, подлежащих исполнению за счет средств указанного кредита.
При предоставлении кредита (займа) на цели исполнения части обязательств по уплате суммы задолженности по ранее предоставленным этой кредитной организацией юридическому лицу кредитам (займам) показатель "Ai(2)" уменьшается на часть обязательств (за исключением части обязательств, ранее включенной в настоящий код), подлежащих исполнению за счет средств указанного кредита (займа). Предлагается также исключать из расчета кода кредиты, выданные юридическому лицу на цели погашения кредита другого юридического лица, входящего в одну ГСЗ с заемщиком.
6. Необходимо привести примеры расчета объема требований, подпадающих под надбавку, после даты введения надбавки Советом директоров Банка России (с 01.04.2025) при расчете ICR на 01.07.2025.
Ответ: Департамент финансовой стабильности Банка России сообщает, что вопрос о реализации предложений, обозначенных в письме от 11.02.2025, будет дополнительно рассмотрен при очередном внесении изменений в Указание Банка России N 6960-У <1>.
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала".
Вместе с тем сообщаем, что 14 февраля 2025 года Совет директоров Банка России принял решение об установлении надбавок к коэффициентам риска в размере 20% в отношении возникших с 1 апреля 2025 года кредитных требований по кредитам (займам) (их частей) и требований (их частей) по вложениям в долговые ценные бумаги (далее - требования), подлежащих отражению по кодам активов 8002.i и 9007.i Кодов активов, используемых для определения надбавок к коэффициентам риска в приложении 7 к Указанию Банка России N 6960-У (далее - Перечень в приложении 7).
Дополнительно по вопросам, перечисленным в приложении к письму (далее - Приложение), о порядке расчета надбавок к коэффициентам риска в отношении требований, подлежащих отражению по кодам активов 8002.i и 9007.i Перечня в приложении 7, отмечаем следующее.
1. В отношении пунктов 1.1, 3.3 и 5 Приложения
Предложения могут быть дополнительно рассмотрены при очередном внесении изменений в Указание Банка России N 6960-У.
2. В отношении пунктов 1.2 и 1.3 Приложения
Указание Банка России N 6960-У не возлагает на кредитные организации обязанность самостоятельно консолидировать индивидуальную отчетность отдельных юридических лиц.
Для расчета показателей "Долгi" и "ICRi" кредитная организация должна использовать консолидированную финансовую отчетность по МСФО конечной материнской организации. В случае отсутствия такой отчетности - консолидированную финансовую отчетность по МСФО промежуточной материнской организации. В случае отсутствия последней - консолидированную финансовую отчетность по МСФО юридического лица - заемщика.
В случае отсутствия у заемщика консолидированной финансовой отчетности по МСФО требования к юридическому лицу - заемщику подлежат включению в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 при одновременном соблюдении следующих условий:
1) размер совокупной задолженности заемщика и связанных с ним лиц перед кредитной организацией и перед третьими лицами превышает 50 млрд рублей и 2% от капитала кредитной организации;
2) сумма всех обязательств юридического лица - заемщика перед кредитной организацией по предоставленным этой кредитной организацией кредитам (займам) и требованиям по вложениям в долговые ценные бумаги на дату возникновения требований, включаемых в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, превышает 50 миллиардов рублей и одновременно превышает 2% от капитала кредитной организации;
3) коэффициент покрытия процентов операционной прибылью (показатель "ICRi") рассчитывается на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности как отношение суммы показателя "Прибыль от продаж" Отчета о финансовых результатах по форме, утвержденной приказом Минфина России N 157н (далее - Отчет о финансовых результатах), за последние 4 квартала, и суммы амортизации, определенной в соответствии с Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства", Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", включенной в Отчет о финансовых результатах за последние 4 квартала (по строкам 2120, 2210, 2220), к сумме процентов к уплате за последние 4 квартала, отраженной в Отчете о финансовых результатах по строке 2330.
Таким образом, в примере, приведенном в пункте 1.3 Приложения, соответствующие показатели подлежат расчету с использованием консолидированной финансовой отчетности по МСФО группы, в которую входит заемщик (при наличии). В случае если на уровне группы консолидированная финансовая отчетность по МСФО не составляется, но имеется консолидированная финансовая отчетность по МСФО "подгруппы", в которую входит заемщик, то подлежит использованию указанная отчетность "подгруппы". В ином случае используется индивидуальная отчетность заемщика.
3. В отношении пункта 1.4 Приложения
Позиция банка неверна. В абзацах сороковом - сорок седьмом расшифровки кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 перечислены требования, в отношении которых не могут быть установлены надбавки к коэффициентам риска. При этом соответствующие исключения неприменимы в целях расчета показателей "Долгi" и "ICRi".
4. В отношении пункта 1.5 Приложения
В код актива 8002.i Перечня в приложении 7 включаются требования (их часть) кредитной организации к юридическому лицу - заемщику (за исключением кредитной организации, а также юридических лиц, соответствующих условиям, перечисленным в абзацах сороковом - сорок седьмом расшифровки кода актива 8002.i Перечня в приложении 7), в том числе если заемщик является связанным с банком лицом.
Порядок расчета показателя "Крз" в соответствии с расшифровкой кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 аналогичен порядку расчета показателя "Крз" в целях расчета норматива Н6 без применения коэффициента риска на контрагента и без корректировки на размер резервов на возможные потери, при этом требования к связанным с банком лицам не учитываются.
При этом расчет остальных показателей, предусмотренных расшифровкой кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, не предусматривает вышеуказанных исключений.
5. В отношении пунктов 1.6 и 6 Приложения
Примеры, опубликованные на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, носят иллюстративный характер и не имеют юридической силы. Порядок применения надбавок к коэффициентам риска регламентируется только Указанием Банка России N 6960-У и не зависит от конкретных дат расчета каких-либо показателей.
Вместе с тем отмечаем, что указанные примеры составлены таким образом, что долг ГСЗ <2> в целях упрощения коммуникации принят равным долгу юридического лица - заемщика.
--------------------------------
<2> Группа связанных заемщиков.
6. В отношении пункта 2.1 Приложения
Информация о величине капитала банковского сектора в целях расчета показателя "Долгi/КБСi" публикуется ежемесячно на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (далее - сайт Банка России) в разделе "Финансовые рынки / Банковский сектор / Статистика / сборник "Статистические показатели банковского сектора Российской Федерации" / раздел II "Макропруденциальные показатели деятельности банковского сектора" / таблица "Динамика капитала банковского сектора" / строка "Итого собственные средства (капитал)".
Отмечаем, что информация в ранее опубликованных сборниках, как правило, не обновляется (за исключением случаев обнаружения технических ошибок). Тем не менее в новых сборниках данные за предыдущие месяцы могут обновляться в случае внесения изменений в методологию расчета капитала кредитной организации или в случаях пересдачи отчетности.
7. В отношении пункта 2.2 Приложения
В соответствии с первым критерием, которому должно соответствовать юридическое лицо - заемщик в целях включения требований в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, размер совокупной задолженности заемщика (ГСЗ) перед кредитной организацией (показатель "Крз") должен одновременно превышать 50 млрд рублей и 2% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (показатель "К0").
При этом показатель "К0" рассчитывается в соответствии с методикой, предусмотренной Положением Банка России N 646-П <3>. Указанный показатель аналогичен показателю "Ко", включаемому в формулу расчета норматива достаточности капитала банка (Н1.0), предусмотренную подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 либо подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 Инструкции Банка России N 199-И <4>.
--------------------------------
<3> Положение Банка России от 04.07.2018 N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")".
<4> Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией".
8. В отношении пункта 2.3 Приложения
Использование показателя EBITDA, рассчитанного по собственной методике банка, не предусмотрено Указанием Банка России N 6960-У.
Вместе с тем отмечаем, что вопрос о возможности использования показателя EBITDA для расчета показателя "ICRi" по отдельным категориям заемщиков - юридических лиц может быть дополнительно рассмотрен в ходе очередного внесения изменений в Указание Банка России N 6960-У.
9. В отношении пункта 3.1 Приложения
В расчет показателя "Крз" включается сумма величин требований, ранее возникших к заемщику и третьим лицам (ГСЗ) у кредитной организации (показатель "Ai"), без корректировки на размер резервов на возможные потери и без применения коэффициента риска на контрагента, а также величины вновь возникшего требования к юридическому лицу - заемщику на дату его возникновения (показатель "Ai(1)"). Таким образом, двойного учета требования не происходит.
10. В отношении пункта 3.2 Приложения
В соответствии с абзацем сорок первым расшифровки кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 требование по кредиту (займу) исключается из-под действия надбавок к коэффициентам риска, устанавливаемых по кодам активов 8002.i и 9007.i Перечня в приложении 7, если:
а) такой кредит (заем) предоставлен организациям оборонно-промышленного комплекса и
б) такой кредит (заем) предоставлен на цель выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.
В случае если кредит (заем) не соответствует вышеперечисленным условиям либо другим исключениям, перечисленным в абзацах сорок втором - сорок седьмом расшифровки кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, то в отношении такого кредита (займа) применяются надбавки к коэффициентам риска.
11. В отношении пунктов 3.4 - 3.6 Приложения
Предусмотренные Указанием Банка России N 6960-У надбавки к коэффициентам риска применяются к активам, которые соответствуют требованиям, содержащимся в пунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.6, 1.8, 1.10 Указания Банка России N 6960-У. Активы, к которым не применяются соответствующие надбавки к коэффициентам риска и которые являются исключениями из числа активов, установленных пунктом 1.1 Указания Банка России N 6960-У, перечислены в пунктах 1.3, 1.5, 1.7, 1.9, а также в пункте 1.15 Указания N 6960-У. Кроме того, требования к заемщикам, не подлежащие включению в расчет кода актива 8002.i, перечислены в абзацах сороковом - сорок седьмом расшифровки указанного кода в приложении 7 к Указанию Банка России N 6960-У.
При этом Указанием Банка России N 6960-У не предусмотрено разделение актива на обеспеченную и необеспеченную части. Макропруденциальная надбавка, установленная по коду актива 8002.i Перечня в приложении 7, применяется в отношении прироста долга юридического лица - заемщика перед кредитной организацией (показатель "Аi(2)"), но не более суммы основного долга по предоставляемому кредиту (займу).
С учетом изложенного, а также руководствуясь абзацем восьмым пункта 1.15 Указания Банка России N 6960-У и абзацем двадцать первым подпункта 2.3.2 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 199-И, сообщаем следующее.
Требования, указанные в пункте 3.4 (в том числе в части, обеспеченной поручительством (гарантией) банка класса "А" ("А*"), в пункте 3.5 Приложения, а также требования, номинированные и фондированные в рублях, при наличии договора страхования экспортных кредитов и инвестиций (договора страхования импортных кредитов), обеспеченного номинированной в рублях государственной гарантией Российской Федерации (или выплата по которой предусмотрена в рублях), предоставляемой по обязательствам АО <5>, выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации (код 8925 в приложении 1 к Инструкции Банка России N 199-И), исключаются из расчета итогового результата применения надбавок к коэффициентам риска.
--------------------------------
<5> Акционерное общество.
Номинированные и фондированные в рублях требования в части, обеспеченной номинированными в рублях гарантиями (поручительствами) ВЭБ.РФ (код 8948.i в приложении 1 к Инструкции Банка России N 199-И), не исключаются из расчета итогового результата применения надбавок к коэффициентам риска, если соответствуют вышеприведенным нормативным требованиям.
12. В отношении пункта 3.7 Приложения
В соответствии с Указанием Банка России N 6960-У по кодам активов 8002.i и 9007.i Перечня в приложении 7 подлежат отражению кредитные требования по кредитам (займам) (их часть), а также требования (их часть) по вложениям в долговые ценные бумаги (за исключением требований по ипотечным ценным бумагам). В отношении иных типов требований надбавки к коэффициентам риска не применяются.
13. В отношении пункта 4 Приложения
Отмечаем, что мониторинг задолженности осуществляется в рублевом эквиваленте, поэтому на соответствие критериям и на размер макропруденциальной надбавки может влиять изменение валютного курса.
В части требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам) отмечаем, что указанные требования не включаются в расчет кодов активов 8002.i и 9007.i Перечня в приложении 7.
В отношении последнего предложения пункта 4 отмечаем, что показатель "Долгтекущий" рассчитывается на дату возникновения новых требований, подлежащих отражению по коду актива 8002.i Перечня в приложении 7, а не на дату возникновения требований по ранее выданным этой кредитной организацией кредитам (займам).
Директор Департамента
финансовой стабильности
Е.О.ДАНИЛОВА
06.03.2025
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто прокомментирует!
Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, авторизуйтесь.