заданные налогоплательщиками в ходе
"прямой" телефонной линии
Управлением Федеральной налоговой службы по Омской области проведена "прямая" телефонная линия, посвящённая вопросам декларирования физическими лицами своих доходов за 2007 год и предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов. Ответы на наиболее актуальные вопросы мы предлагаем вашему вниманию.
Вопрос: Добрый день, я слышала, что в связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, социальные вычеты за 2007 год будут предоставляться уже по новым правилам. Можно узнать, что это за изменения?
Ответ: Да, в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) внесено несколько положительных изменений, в соответствии с которыми социальный вычет можно получить по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также по договорам добровольного пенсионного страхования. Причем такие вычеты могут быть предоставлены как по договорам, которые заключены в свою пользу, так и по договорам, которые заключены в пользу супруга (супруги) (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Установлены также новые лимиты для социальных вычетов.
Так, стоимость собственного обучения, стоимость лечения (кроме дорогостоящего), взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование льготируются в пределах 100 тысяч рублей. Если одновременно имеется несколько видов расходов, то налогоплательщик сам выбирает, по какому из оснований его заявить в пределах 100 тысяч рублей.
Что касается затрат на благотворительность, обучение детей, дорогостоящее лечение, то ограничения по ним не меняются: по благотворительности - в размере фактических расходов, но не более 25% от суммы дохода в налоговом периоде; по обучению детей - не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей; по дорогостоящему лечению - в размере фактических расходов.
Новый вид социального вычета и новый предельный размер вычетов можно получить уже по расходам, произведенным в 2007 году.
Вопрос: Я пенсионер, но продолжаю работать. В каком размере я имею право на стандартный вычет, если я являюсь инвалидом Великой Отечественной войны, инвалидом II группы?
Ответ: Вы относитесь к категориям физических лиц, которые имеют право на вычет за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб. (инвалиды Великой Отечественной войны) и в размере 500 руб. (инвалиды II группы).
НК РФ установлено, что если физическое лицо имеет право на два стандартных вычета, то ему предоставляется максимальный из них. То есть суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя.
Таким образом, Вам может быть предоставлен стандартный вычет за каждый месяц налогового периода в размере 3000 рублей.
Вопрос: Мной в 2007 году перечислена благотворительная помощь лесхозу и местной поликлинике. Обе эти организации финансируются за счет средств городского бюджета. Могу я претендовать на социальный вычет по указанным расходам?
Ответ: Уменьшить свои доходы Вы вправе только на расходы, которые перечислены в виде денежной помощи организациям, поименованным в подпункте 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
Следовательно, Вы вправе претендовать на социальный вычет только по благотворительным взносам, которые произвели в пользу поликлиники. Связано это с тем, что поликлиника относится к организациям здравоохранения, расходы на нужды которых учитываются при определении размера социального вычета. Лесхоз же к организациям, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ, не относится.
Вопрос: В 2007 году я оплатил обучение младшей сестры на дневной форме обучения в образовательном учреждении. Могу я рассчитывать на получение социального вычета?
Ответ: Лица, не являющиеся в отношении обучающегося ребенка родителем, опекуном или попечителем, не могут применить социальный вычет. Если Вы не относитесь к перечисленным категориям, то Вы не вправе воспользоваться социальным вычетом по расходам на обучение сестры.
Вопрос: Мой сын получает второе высшее образование в ВУЗе. Срок обучения - три года. В 2007 году он единовременно заплатил общую стоимость всей учебы за три года в размере 150000 рублей. На какой размер социального вычета за 2007 год он может претендовать?
Ответ: Поскольку эти расходы превышают установленное ограничение по вычету, установленному с 2007 года в размере 100000 рублей, то Ваш сын не сможет учесть в расходах сумму превышения в размере 50000 рублей.
Вопрос: В 2007 году я продал автомобиль за 250000 рублей. У меня имеются на руках платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение автомобиля в 2006 году в сумме 230000 руб. Имею ли я право не использовать имущественный вычет в размере 125 000 руб., а уменьшить свои доходы от продажи автомобиля на фактические расходы по приобретению автомобиля?
Ответ: Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с получением этих доходов. В этом случае доход от продажи автомобиля составит 20000 рублей (250000 рублей – 230000 рублей).
Вопрос: Мной была приобретена квартира в кредит. Для его погашения был оформлен новый кредит. Могу я рассчитывать на получение имущественного вычета в размере сумм, направленных на погашение нового кредита ?
Ответ: В целях применения имущественного вычета кредитные средства должны быть именно целевыми, т.е. предназначены для приобретения жилья. Суммы, направленные на погашение процентов по кредиту, взятому в целях погашения кредита, израсходованного на приобретение жилья, не принимаются к вычету, поскольку такой кредит не является целевым.
Вопрос: Мы с супругой в 2008 году рассчитываем получить субсидию за счет средств областного бюджета на строительство или приобретение жилья, предоставляемую молодым семьям. Облагается ли налогом на доходы физических лиц указанные денежные средства? На какие льготы мы может рассчитывать в связи с получением такой субсидии?
Ответ: С 1 января 2008 года любые выплаты, предоставленные налогоплательщикам за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на строительство или приобретение жилья, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Если квартира будет приобретаться (строиться) частично за счет собственных средств и частично за счет субсидии, то при исчислении суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 1000000 руб. Имущественный вычет не распространяется на суммы, оплаченные за счет субсидии.
Вопрос: Я взяла в 2006 году ипотечный кредит на покупку квартиры. Часть затрат на выплату процентов по кредиту мне возмещается за счет бюджетных средств. Каков порядок налогообложения налогом на доходы физических лиц денежных средств, полученных в качестве возмещения затрат из бюджета?
Ответ: Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ статья 217 НК РФ дополнена пунктом 35, предусматривающим освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц сумм, получаемых налогоплательщиком за счет средств бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам). Данное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года.
Следовательно, если Вы получали такие доходы в 2006-2007 годах и уплачивали с них налог на доходы физических лиц, Вы сможете подать уточненную декларацию и потребовать возврата налога.
Вопрос: В июне 2007 года я приобрела комнату. Вправе ли я воспользоваться имущественным налоговым вычетом по данным расходам?
Ответ: До 1 января 2007 года имущественный налоговый вычет предоставлялся только в случае приобретения жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. Комнаты в указанном перечне не были поименованы.
Вы вправе воспользоваться имущественным вычетом по расходам на приобретение комнаты при подаче декларации за 2007 год, поскольку с 01.01.2007 в перечень объектов недвижимого имущества, при покупке которого может быть применен имущественный налоговый вычет, включены комнаты.
Ответы подготовила
Светлана Кононова,
старший госналогинспектор отдела
налогообложения доходов физических лиц
Управления ФНС России по Омской области
Начать дискуссию